2019年稅務(wù)師考試稅法一試題：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的特殊規(guī)定

2019年稅務(wù)師考試稅法一試題：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的特殊規(guī)定

6、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，2021年5月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額200萬(wàn)元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅150萬(wàn)元，上期留抵稅額10萬(wàn)元，則當(dāng)期可計(jì)提的加計(jì)抵減額是（?。┤f(wàn)元。

A.14

B.15

C.16

D.22.5

參考答案：D

考查知識(shí)點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的特殊規(guī)定

參考解析：2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額?？捎?jì)提的加計(jì)抵減額=150×15%=22.5（萬(wàn)元）

稅務(wù)師備考經(jīng)驗(yàn)：

稅一稅二要把增值稅、所得稅、土增稅、消費(fèi)稅等大稅把握住，房產(chǎn)稅、資源稅這種屬于沒(méi)什么大花樣的性價(jià)比非常高也要牢牢掌握，其他小稅送分的要知道怎么算。后面納稅期限納稅方法這種性價(jià)比太低，這是通過(guò)性考試，我們不是奔著第一去的，投入產(chǎn)出比太低的放棄（當(dāng)然各位要是熟悉報(bào)稅就另當(dāng)別論）；稅收優(yōu)惠建議要記住典型的（重點(diǎn)是持續(xù)性的、以及當(dāng)年新增的），記不住也要有個(gè)印象。

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，稅務(wù)師的會(huì)計(jì)由于不需要寫(xiě)分錄，因此難度比注會(huì)低了太多，我認(rèn)為會(huì)計(jì)知識(shí)龐雜很難投機(jī)取巧，稅務(wù)師的財(cái)管題目出得比較爛（和CFA比，完全沒(méi)有踐行“實(shí)質(zhì)重于形式”，喜歡考些形式化的概念），這門(mén)課耗時(shí)比較少也就不想評(píng)價(jià)了。

法律，比中級(jí)職稱多了行政法和刑法刑訴，行政法考察點(diǎn)其實(shí)和司考相似，比如考些復(fù)議、訴訟該找誰(shuí)之類的，要分清某種操作是屬于什么行政行為（重點(diǎn)區(qū)分行政處罰、行政強(qiáng)制執(zhí)行、行政強(qiáng)制措施）、記清法律、法規(guī)、規(guī)章法可以設(shè)置行政行為范圍；稅務(wù)師的刑法刑訴基本就是死記硬背（說(shuō)實(shí)話和司考區(qū)別較大，考法很low），硬剛吧。

我接觸過(guò)很多聰明的人，但是我覺(jué)得我能比較順利地通過(guò)各種考試（注會(huì)、司考、CFA等），重在專注和堅(jiān)持（記得考綜合和司考那年，最后一個(gè)月每天學(xué)到12點(diǎn)~1點(diǎn)，手機(jī)不帶身上，拋棄雜念）。因?yàn)椴还苁亲?huì)、司考、CFA還是稅務(wù)師，其本質(zhì)上都是通過(guò)性的考試而非淘汰性的考試，說(shuō)直白點(diǎn)并不是考驗(yàn)智商的（當(dāng)然智商高可以少花一些時(shí)間），只要努力就能達(dá)到要求。

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