2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題簡答題：小型微利企業(yè)優(yōu)惠

2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題簡答題：小型微利企業(yè)優(yōu)惠

1、某從事電子元器件生產(chǎn)的工業(yè)企業(yè)，2021年第一季度季初從業(yè)人數(shù)100人，季末從業(yè)人數(shù)120人；季初資產(chǎn)總額2900萬元，季末資產(chǎn)總額3000萬元；第一季度銷售額3100萬元，應(yīng)納稅所得額190萬元。

請逐一回答下列問題：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-3個小題。

問題1

企業(yè)第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，能否享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

該企業(yè)第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

參考答案：如上

考查知識點：小型微利企業(yè)、創(chuàng)投企業(yè)、非居民企業(yè)的稅收優(yōu)惠

暫無數(shù)據(jù)

參考解析：無

問題2

2019年1月1日起至2022年12月31日止，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件是什么？可以享受怎樣的企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

①享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件：從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等條件。

②可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策自2019年1月1日至2020年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2019年1月1日至2021年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。

參考答案：如上

考查知識點：小型微利企業(yè)、創(chuàng)投企業(yè)、非居民企業(yè)的稅收優(yōu)惠

問題3

小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件中從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額是如何確定的？請列出計算公式。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

參考答案：如上

考查知識點：小型微利企業(yè)、創(chuàng)投企業(yè)、非居民企業(yè)的稅收優(yōu)惠

以上是《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目的2019年稅務(wù)師試題，大家好好做一做！想做稅務(wù)師試題可以利用好網(wǎng)校稅務(wù)師題庫哦！

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直播時間：3月19日 19:00-20:00

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