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2019年稅務(wù)師《稅法一》試題：一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
2019年稅務(wù)師《稅法一》試題：一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
31、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
參考答案：B
考查知識點：一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
參考解析：不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額＝6.8×50÷（100＋50）＝2.27（萬元）。
當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額＝6.8－2.27＝4.53（萬元）。
當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝100×13%－4.53＝8.47（萬元）。
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