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2021年稅務(wù)師《稅法一》試題：生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策
2021年稅務(wù)師考試《稅法一》試題：生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策（延考考生回憶版）
（單選題）某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減條件，2021年3月該企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額73萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物與服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，上月進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減余額為5萬(wàn)元，該企業(yè)3月可抵減加計(jì)抵減額（?。┤f(wàn)元。
A.9
B.14
C.5
D.13
【參考答案】D
【參考解析】本題考核“生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策”知識(shí)點(diǎn)。當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×15％＝60×15％＝9（萬(wàn)元），當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝上期末加計(jì)抵減額余額＋當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額－當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額＝5＋9＝14（萬(wàn)元），不考慮加計(jì)抵減前應(yīng)繳納的增值稅稅額＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝73－60＝13萬(wàn)元，小于當(dāng)期可加計(jì)抵減額14萬(wàn)元，所以本期允許扣除的加計(jì)抵減額＝13萬(wàn)元。
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