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2019年稅法二試題計(jì)算題:應(yīng)納稅額的計(jì)算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/08/11 18:05:12 字體:

2019年稅法二試題:耕地占用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

1、位于某市郊區(qū)的物流公司占地面積共計(jì)20000平方米,其中:辦公區(qū)占地18000平方米,職工醫(yī)院占地600平方米,幼兒園占地400平方米,內(nèi)部綠化區(qū)占地1000平方米,2019年發(fā)生以下占地情形:

(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),3月份征用耕地20000平方米用于建設(shè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施,當(dāng)月收到辦理占用耕地手續(xù)的書面通知并簽訂土地使用權(quán)出讓合同,政府減免土地出讓金1800萬(wàn)元,市政建設(shè)配套費(fèi)150萬(wàn)元后,公司實(shí)際繳納出讓金1200萬(wàn)元,另支付土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償和土地附著物補(bǔ)償費(fèi)共500萬(wàn)元。

(2)4月底無(wú)償使用某免稅單位占地面積為2000平方米的房產(chǎn),用于存儲(chǔ)大宗商品,租期一年。

(注:當(dāng)?shù)赝恋厥褂枚愵~為6元/平方米,耕地占用稅額為20元/平方米,契稅稅率為3%)

1.2019年該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅為(?。┤f(wàn)元。

A.20.00

B.33.33

C.40

D.30

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【答案】
C
【解析】

業(yè)務(wù)(2)中,甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=60×5%-120×5%×30%=1.2(萬(wàn)元)

2.2019年該物流公司取得耕地的土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅(?。┤f(wàn)元。

A.36

B.105

C.109.50

D.51.00

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【答案】
C
【解析】

應(yīng)繳納契稅=(1800+150+1200+500)×3%=109.5(萬(wàn)元)

3.該公司無(wú)償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬(wàn)元。

A.0.4

B.0.80

C.0.90

D.0.45

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【答案】
A
【解析】

無(wú)償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×6×8÷12×50%=4000(元)=0.4(萬(wàn)元)

【提示】注意大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地減半征稅政策。

4.該物流公司除無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(?。┤f(wàn)元。

A.5.7

B.11.4

C.12.0

D.10.8

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【答案】
B
【解析】

該物流公司除無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000-600-400)×6=114000(元)=11.4(萬(wàn)元)

【提示】綠化用地未提示和廠區(qū)分開,不屬于公共用地,不免稅。

【出題角度】考核耕地占用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

【難易度】★★★★

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“耕地占用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”,該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(m.jnjuyue.cn)2019年稅務(wù)師《稅法(二)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn): 楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】教材精講第七章第01講、第八章第01講、第九章第01講;徐偉老師【超值精品班】教材精講第七章第02講、第八章第01講、第九章第01講;考試中心開通的模擬試題(二)計(jì)算題第2題,預(yù)測(cè)試題(三)計(jì)算題第2題。楊軍老師2019年稅法(Ⅱ)《應(yīng)試指南》第295頁(yè)多項(xiàng)選擇題第3題、第268頁(yè)第11題、第286頁(yè)多項(xiàng)選擇題第2題、第285頁(yè)第9題;徐偉老師2019年稅務(wù)師稅法(Ⅱ)《經(jīng)典題解》第238頁(yè)例題2、第226頁(yè)例題3、第242頁(yè)第12題、第241頁(yè)第8題。 

【VIP】喬貴濤老師逐章精講第七章契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算知識(shí)點(diǎn)、第八章城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算知識(shí)點(diǎn)、第九章耕地占用稅應(yīng)納稅額;楊海波老師教練班第七章契稅計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算知識(shí)點(diǎn)、第八章城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算知識(shí)點(diǎn)、第九章計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算;專屬模擬試題(一)計(jì)算題第1題。

由于稅務(wù)師考試的內(nèi)容繁多,知識(shí)點(diǎn)瑣碎,尤其是稅法這樣需要大量記憶的科目。在聽了老師的課件之后再閱讀教材就可以更加準(zhǔn)確地把握教材的重點(diǎn)難點(diǎn),有針對(duì)性地學(xué)習(xí)教材內(nèi)容。

在聽課時(shí),要及時(shí)在課本上標(biāo)記,自己再閱讀課本時(shí),重點(diǎn)閱讀標(biāo)記內(nèi)容,但也要補(bǔ)充閱讀沒(méi)有標(biāo)記的內(nèi)容,做到不遺漏任何一個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

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