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20×4年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異的余額為（?。┤f元。
財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)練習(xí)題：常見資產(chǎn)引起的暫時(shí)性差異
A公司20×1年12月31日購入一臺(tái)固定資產(chǎn)，價(jià)值為10萬元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上的使用年限為5年，稅法上按10年計(jì)提折舊，凈殘值為0，則20×4年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異的余額為（?。┤f元。
A、7
B、4
C、6
D、3
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【答案】
D【解析】
20×4年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝10－10/5×3＝4（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝10－10/10×3＝7（萬元），可抵扣暫時(shí)性差異的余額＝7－4＝3（萬元）。
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稅務(wù)師考試備考時(shí)強(qiáng)行記憶知識(shí)點(diǎn)也不行，一定要在理解的基礎(chǔ)上進(jìn)行記憶，有些點(diǎn)可能一下還理解不了，可以先放一放，或許學(xué)到后面就可以理解了。再者，一定要多做習(xí)題，特別是沒有基礎(chǔ)的同學(xué)，只有通過做題才能檢測自己是否真正掌握了知識(shí)，也才能發(fā)現(xiàn)自己沒理解的地方。查看原文>>
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