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2020年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)易錯(cuò)題："免抵退稅"的相關(guān)規(guī)定
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大鵬電子產(chǎn)品有限公司（一般納稅人），是擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2019年2月外銷收入1000萬(wàn)元，內(nèi)銷銷售額200萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元，當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料100萬(wàn)元，上期留抵稅額10萬(wàn)元，已知該企業(yè)涉及的增值稅率是16％，退稅率是13％。則該公司當(dāng)期的免抵稅額是（?。┤f(wàn)元。
A、0
B、34
C、45
D、145
查看答案解析
【答案】
A【解析】
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝1000×（16％－13％）－100×（16％－13％）＝27（萬(wàn)元） 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝200×16％－（200－27）－10＝－151（萬(wàn)元） 當(dāng)期免抵退稅額＝1000×13％－100×13％＝117（萬(wàn)元） 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝117（萬(wàn)元）；當(dāng)期免抵稅額＝0（萬(wàn)元） 當(dāng)期留抵稅額＝151－117＝34（萬(wàn)元），留在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目中作為下期的留抵稅額抵扣。
【正確率】28.74%
【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是"免抵退稅"的相關(guān)規(guī)定，考查的比較細(xì)致，主要是熟悉理解記憶。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快!
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