2020年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)試題：增值稅銷項(xiàng)稅額計算

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2020/11/06 15:04:52　字體：大小

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某商場為增值稅一般納稅人，2019年5月采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺新洗衣機(jī)零售價3000元，本月售出新洗衣機(jī)200臺，收回舊洗衣機(jī)200臺，每臺舊洗衣機(jī)折價200元，商場計算增值稅銷項(xiàng)稅額為64424.78元。稅務(wù)師審核后認(rèn)為（?。?/p>

A、商場計算是正確的

B、商場計算有誤，銷項(xiàng)稅額少計7179.49元

C、商場計算有誤，銷項(xiàng)稅少計4601.77元

D、商場計算有誤，銷項(xiàng)稅額多計4601.77元

查看答案解析

【答案】

【解析】

納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。該商場上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=3000÷（1+13%）×200×13%=69026.55（元），商場自己計算的銷項(xiàng)稅額是64424.78元，少計銷項(xiàng)稅額=69026.55-64424.78=4601.77（元）。

準(zhǔn)考證

準(zhǔn)考證打印時間為10月30日9:00~11月8日15:00，部分地區(qū)與全國不一致（北京地區(qū)、天津地區(qū)稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時間為10月30日9:00-11月6日17:00），各地具體打印時間請以當(dāng)?shù)囟悈f(xié)公布時間為準(zhǔn)。

準(zhǔn)考證打印入口：>>2020年稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印入口

大家要多打印幾份準(zhǔn)考證留存?zhèn)溆?，考前一定將?zhǔn)考證、身份證等有效證件準(zhǔn)備好，并且提前準(zhǔn)備好藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆、鉛筆、直尺和不具有文字儲存及顯示、錄放功能的計算器，考前一并放到包里，并把所有東西放在一起，避免遺漏。

不到最后一刻絕不放棄！一定要堅持到最后！如果錯過了一模二模，千萬別再錯過自由?？寂叮∽杂赡？紩r間為10月21日10:00-11月6日20:00。快來參加吧！>>稅務(wù)師萬人?？既肟?/a>

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