新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2021涉稅服務實務試題簡答題練習：稅務師與稅務師事務所
某省稅務機關在2018年8月對食品生產企業(yè)2018年1月1日后的增值稅繳納情況進行專項稽查，根據計劃布署，要求各個相關企業(yè)于2018年8月底前進行自查，并將自查報告以書面報告形式報所在縣（或市）稅務稽查局。
2018年8月15日某縣食品生產企業(yè)的財務人員找到信達稅務師事務所的執(zhí)業(yè)稅務師張鑫，要求對企業(yè)的增值稅繳納情況進行代理審查，出具增值稅納稅情況鑒證報告，并代為撰寫向縣稅務稽查局的自查報告，同時表示此項業(yè)務的報酬可以不通過稅務師事務所而直接付給張鑫個人。
按照稅務師執(zhí)業(yè)的有關要求簽訂協議后，張鑫及其輔助人員于2018年8月18日～2018年8月25日對該食品生產企業(yè)2018年1月1日后的增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現該食品生產企業(yè)經常從農民、集貿市場的小商販處購進農產品，開具了農產品收購發(fā)票，抵扣了進項稅額；購進原材料和銷售產品取得的運輸發(fā)票為貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，企業(yè)抵扣了進項稅額。
<1> 、張鑫能否代食品生產企業(yè)撰寫向縣稅務稽查局的自查報告？為什么？
查看答案解析
【答案】
張鑫可以代食品生產企業(yè)撰寫自查報告，這屬于稅務師執(zhí)業(yè)范圍中的“代為制作涉稅文書”業(yè)務。【解析】
該題針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核
<2> 、此項業(yè)務張鑫能否個人收款？并簡述理由。
查看答案解析
【答案】
張鑫個人不可以收款，稅務師執(zhí)業(yè)應該由稅務師事務所委派，個人不得承接業(yè)務。【解析】
該題針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核
<3> 、食品生產企業(yè)增值稅繳納中存在何種問題？
查看答案解析
【答案】
該食品生產企業(yè)存在多抵扣進項稅額問題 （1）農產品收購發(fā)票只能是收購企業(yè)向農業(yè)生產者開具，該食品生產企業(yè)可以向農民開具農產品收購發(fā)票，但不能向集貿市場的小商販開具農產品收購發(fā)票，由于向小商販開具了農產品收購發(fā)票，導致多抵扣了進項稅額； （2）企業(yè)取得的2016年6月30日前開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，但取得的2016年7月1日后開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票屬于不合格票據，不得抵扣進項稅額。【解析】
該題針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核
<4> 、食品生產企業(yè)負責人要求張鑫在鑒證報告和自查報告中對企業(yè)存在的問題不予反映，張鑫在執(zhí)業(yè)時應如何處理？
查看答案解析
【答案】
委托人示意稅務師張鑫作不實報告或者不當證明，張鑫應當拒絕出具報告，并勸告其停止違法活動，否則稅務師事務所可單方終止代理協議。【解析】
該題針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核
<5> 、如果張鑫在代其出具自查報告和鑒證報告時未如實反映上述問題，造成食品生產企業(yè)少納增值稅，雙方應當承擔何種責任？
查看答案解析
【答案】
代理人知道委托代理的事項違法，仍進行代理活動的，由被代理人和代理人負連帶責任。在該項業(yè)務中，張鑫及其所在稅務師事務所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，除由食品生產企業(yè)繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對張鑫及其所在稅務師事務所處食品生產企業(yè)未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。【解析】
該題針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核
手機用戶可下載正保會計網校APP及題庫小程序，每天都有高質量稅務師試題可以練習。下載移動APP，>>讓手機成為學習機
現階段可以先聽聽網校稅務師課程的零基礎預習階段課程（>>立即試聽），對考試的整體情況有一個了解，聽一聽我們優(yōu)秀的網校老師為我們介紹考試情況和學習方法，不僅不會花費太多時間，而且還可以調節(jié)緊張的備考神經。
預習計劃表
之后可以按照網校教務老師為大家制定的預習計劃表進行預習：>>2021年稅務師各科預習計劃表
好消息！恰逢稅務師查分季，現在購課新人立即領取50元優(yōu)惠券！還有精品好課打折、折上減券＆幣等優(yōu)惠活動！更有18日無憂直達班Ｄ、VIP班限時分期免息！幫你省錢學好課！優(yōu)惠活動截止到12月18日哦！快來搭上年終福利的末班車！查看活動詳情>>
更多推薦：
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號