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涉稅服務實務易錯題：企業(yè)所得稅法相關規(guī)定
稅務師備考，要熟練掌握基礎知識，基礎知識掌握好了，稅務師考試不用愁！平時不能光看書，還要多做題訓練，鞏固基礎知識點。正保會計網校從“每日一練”中提取學員普遍容易出錯的題，并提供解析。以下是（2021年07月05日到2021年07月11日）題目中大家正確率較低的題目，還有知識點點評，大家好好看看，鞏固一下。
下列說法中，符合企業(yè)所得稅法相關規(guī)定的有（ ）。
A、企業(yè)發(fā)生的職工教育經費超過扣除限額的，允許無限期結轉到以后納稅年度扣除
B、企業(yè)發(fā)生的符合確認條件的實際資產損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予結轉到以后年度扣除
C、企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費，可以按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按規(guī)定在稅前扣除
D、飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過標準的部分，允許結轉到以后納稅年度扣除
E、上市公司實施股權激勵計劃，凡實施后立即可以行權的，可以根據實際行權時該股票的公允價格和數量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除
查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】
選項B，企業(yè)發(fā)生的符合條件的實際資產損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除；選項E，上市公司實施股權激勵計劃，凡實施后立即可以行權的，可以根據實際行權時該股票的公允價格與激勵對象實際行權支付價格的差額和數量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。
【正確率】
9.97%
【點評】
本題考查的是“企業(yè)所得稅的納稅人、稅率與征稅對象”知識點，該部分內容需要掌握，以理解記憶為主，掌握廣宣費的扣除規(guī)定的情形，具體哪里不懂可以去網校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學習愉快！
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