2022稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》科目易錯(cuò)題：應(yīng)交增值稅

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2022/03/28 10:12:23　字體：大小

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為詳細(xì)核算企業(yè)應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算、解繳和抵扣等情況，下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置的專欄有（　）。
A.進(jìn)項(xiàng)稅額
B.已交稅金
C.未交增值稅
D.出口退稅
E.增值稅檢查調(diào)整

查看答案解析

【答案】

ABD

【解析】

選項(xiàng)C，“未交增值稅”是與“應(yīng)交增值稅”平行的二級明細(xì)科目；選項(xiàng)E，關(guān)于增值稅檢查后的賬戶調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅撿查調(diào)整”專門賬戶，它不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置的專欄。

【教師提示】

一般納稅人應(yīng)交的增值稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“預(yù)交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”“增值稅留抵稅額”“簡易計(jì)稅”“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”“代扣代交增值稅”十個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算。本題考查應(yīng)交增值稅的科目設(shè)置。本知識點(diǎn)是純記憶的內(nèi)容，建議大家總結(jié)規(guī)律，找一個(gè)適合自己的口訣。

大家要注意多理解、多總結(jié)，腳踏實(shí)地的把每一個(gè)知識點(diǎn)鞏固好。希望廣大學(xué)員能夠共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步，最終順利通過考試！