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2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：增值稅一般納稅人

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：Shadow 2022/04/29 08:14:33　字體：大 小

2021年1月，某旅游公司為增值稅一般納稅人，本月組織旅游團(tuán)赴云南旅游，收取含稅旅游費(fèi)318000元，代旅游者支付的住宿費(fèi)、門票費(fèi)、餐費(fèi)等共計212000元，取得普通發(fā)票。上述款項均已支付。則該旅游公司正確的賬務(wù)處理有（　）。

A.借：主營業(yè)務(wù)成本 200000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 12000
　　貸：銀行存款 212000

B.借：銀行存款 318000
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 18000

C.借：主營業(yè)務(wù)成本 212000
　　貸：銀行存款 212000

D.借：主營業(yè)務(wù)成本 200000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減） 12000
　　貸：銀行存款 212000

E.借：主營業(yè)務(wù)收入 200000
　　貸：銀行存款 212000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） －12000

查看答案解析
【答案】
BD
【解析】

【答案解析】該題可以選擇差額納稅，正確分錄為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　318000
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　300000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18000
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　200000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）12000
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　212000

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