2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》錯(cuò)題集：稅源管理

　　注冊(cè)稅務(wù)師備考復(fù)習(xí)中，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校很多學(xué)員會(huì)把在習(xí)題練習(xí)中容易做錯(cuò)的題，匯集成錯(cuò)題集，發(fā)布在網(wǎng)校注稅論壇版塊，一方面可以自己備查，經(jīng)常來(lái)學(xué)習(xí)加以鞏固，另一方面，也可以和考友們一起學(xué)習(xí)參與討論。以下是學(xué)員“一旅鴻”分享給大家的《稅法二》錯(cuò)題集：

　　企業(yè)所得稅——多項(xiàng)選擇題

　　非居民在境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的，在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表，并附送下列（ ）資料。

　　A.工程作業(yè)（勞務(wù)）決算（結(jié)算）報(bào)告或其他說(shuō)明材料

　　B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)情況說(shuō)明

　　C.參與工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目外籍人員姓名、國(guó)籍、出入境時(shí)間、在華工作時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、相關(guān)費(fèi)用等情況的書(shū)面報(bào)告

　　D.扣繳義務(wù)人的姓名、身份證號(hào)及其他相關(guān)證明文件

　　E.工程所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定證明文件

　　【正確答案】A，E

　　【知識(shí)點(diǎn)】稅源管理

　　【試題解析】

　　非居民在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表，并附送下列資料：（1）工程作業(yè)（勞務(wù)）決算（結(jié)算）報(bào)告或其他說(shuō)明材料；（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)情況說(shuō)明；（3）參與工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目外籍人員姓名、國(guó)籍、出入境時(shí)間、在華工作時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、相關(guān)費(fèi)用等情況的書(shū)面報(bào)告；（4）非居民企業(yè)依據(jù)稅收協(xié)定在中國(guó)境內(nèi)未構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，需要享受稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)提交《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)享受稅收協(xié)定待遇報(bào)告表》，并附送居民身份證明及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交的其他證明資料。

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