2015年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》第二章練習(xí)題：計(jì)算分析題2（04.24）

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　　計(jì)算分析題

　　某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)（該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì)）。2013年9月有關(guān)資料如下：

　　（1）接受某演出單位委托，定制某型號(hào)兒童服裝，向該演出公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)棉花一批用于生產(chǎn)專(zhuān)用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款565000元。

　?。?）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向委托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額200000元。

　?。?）接受服裝學(xué)校委托給其學(xué)員講授服裝裁剪技術(shù)培訓(xùn)，自行購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)書(shū)籍、記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額800元，向?qū)W校開(kāi)具的收款收據(jù)注明金額50000元。

　?。?）向某拖布企業(yè)銷(xiāo)售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。

　　（5）當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)20000元，取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；當(dāng)月為銷(xiāo)售經(jīng)理配置了小汽車(chē)一輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。

　?。?）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存上月外購(gòu)原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，不考慮運(yùn)費(fèi)成本。

　?。?）當(dāng)月購(gòu)置小型設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元。

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　<1>、該服裝廠當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（?。┰?/p>

　　A、463258.91

　　B、478991.45

　　C、153188.88

　　D、238188.89

　　<2>、該服裝廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額為（?。┰?/p>

　　A、2669

　　B、1933.15

　　C、2699

　　D、3229

　　<3>、該服裝廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（?。┰?。

　　A、67998.85

　　B、85841

　　C、67398.85

　　D、68841

　　<4>、該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（?。┰?/p>

　　A、136586.73

　　B、136251.45

　　C、144586.73

　　D、152347.89

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