2014注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題：應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額

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　　【計(jì)算題】

　　某房地產(chǎn)公司（增值稅一般納稅人）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　（1）2011年1月份，房地產(chǎn)公司招標(biāo)建造商品房，甲建筑公司中標(biāo)承建A地和B地兩項(xiàng)商品房建筑工程，工程價(jià)款分別為5000萬(wàn)元和3000萬(wàn)元。甲建筑公司將B地商品房建筑工程分包給乙建筑公司，工程價(jià)款2820萬(wàn)元。

　?。?）8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司與乙建筑公司進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，甲建筑公司將其自建的市場(chǎng)價(jià)格為1600萬(wàn)元的C地商品房（建筑成本1200萬(wàn)元）抵頂應(yīng)付乙建筑公司的工程價(jià)款，另外支付銀行存款1220萬(wàn)元；乙建筑公司將其對(duì)外出售，取得銷售收入1850萬(wàn)元。

　?。?）9月份，A地商品房工程完工，房地產(chǎn)公司與甲建筑公司進(jìn)行A地、B地商品房工程價(jià)款結(jié)算。房地產(chǎn)公司用其市場(chǎng)價(jià)格為2000萬(wàn)元尚未開(kāi)發(fā)的土地（2010年以出讓方式取得，支付土地出讓金1200萬(wàn)元）抵頂甲建筑公司的工程價(jià)款，另支付銀行存款5000萬(wàn)元，其余款項(xiàng)1000萬(wàn)元以甲建筑公司在A地為該房地產(chǎn)公司建造的一部分商品房（相應(yīng)建筑安裝成本為600萬(wàn)元）抵頂。

　?。?）10月份，房地產(chǎn)公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售價(jià)2600元/平方米。當(dāng)月銷售自建商品房150000平方米；將2000平方米自建商品房無(wú)償贈(zèng)送給某單位，將8000平方米自建商品房向C公司投資，占C公司股份的10%。

　?。?）10月份，為改善辦公條件，房地產(chǎn)公司將1500平方米自建商品房裝修后作為公司辦公樓；將本單位的舊辦公樓出售，取得銷售收入480萬(wàn)元，該辦公樓于200×年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)價(jià)格520萬(wàn)元。

　?。?）11月份，房地產(chǎn)公司銷售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得銷售收入3200萬(wàn)元，銷售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得銷售收入3000萬(wàn)元。

　?。?）3月份該房地產(chǎn)公司簽訂出租寫字樓協(xié)議，租金收入20萬(wàn)元/月，從4月份起，租期2年，根據(jù)合同規(guī)定，寫字樓由承租方組織裝修，裝修費(fèi)由出租方承擔(dān)，承租方墊付裝修費(fèi)40萬(wàn)元，裝修費(fèi)從租金中扣除，扣除裝修費(fèi)后，房地產(chǎn)公司當(dāng)年收取租金共計(jì)140萬(wàn)元。

　　（8）12月份，房地產(chǎn)公司銷售自己使用過(guò)的建筑設(shè)備，該設(shè)備系企業(yè)2008年購(gòu)入，取得銷售收入135.2萬(wàn)元，該設(shè)備原值120萬(wàn)元，已提折舊0.2萬(wàn)元（該房地產(chǎn)公司2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)）。

　?。ㄒ阎荷鲜銎髽I(yè)成本利潤(rùn)率為10%）

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　該房地產(chǎn)公司全年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元。

　　A.3143.10

　　B.3107.92

　　C.3083.10

　　D.2993.10

　　甲建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元。

　　A.400

　　 B.155

　　C.235.40

　　D.276.22

　　乙建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元。

　　A.660

　　B.17710

　　C.97.10

　　D.84.60

　　房地產(chǎn)公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額（ ）萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.2.60

　　C.0.18

　　D.2.78