2014注冊稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題：銷售額

　　2014年注冊稅務(wù)師考試時(shí)間為6月14日-15日，為了幫助參加2014年注冊稅務(wù)師考試的學(xué)員掌握基礎(chǔ)知識，提高備考效果，正保會計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注稅論壇學(xué)員分享的各科目備考資料，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！

　　【綜合分析題】

　　某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)小轎車（消費(fèi)稅稅率為5%），每輛統(tǒng)一不含稅銷售價(jià)格為10萬元，2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　?。?）與某特約經(jīng)銷商簽訂了40輛小轎車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費(fèi)5%，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返回的30輛小轎車的代銷清單及銷貨款（已扣除手續(xù)費(fèi)）和稅款，考慮到與其長期業(yè)務(wù)關(guān)系，汽車廠按照統(tǒng)一不含稅銷售價(jià)格開具了40輛小轎車的增值稅專用發(fā)票；

　?。?）贈送給某協(xié)作單位小轎車3輛，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)請運(yùn)輸企業(yè)向協(xié)作單位開具了0.6萬元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了協(xié)作單位；

　?。?）用一輛小轎車與空調(diào)生產(chǎn)廠家交換了30臺空調(diào)，用于改善生產(chǎn)和辦公條件，考慮雙方等價(jià)交換并自用，故均未開具增值稅專用發(fā)票，也不再進(jìn)行貨幣結(jié)算；

　?。?）將本企業(yè)售后服務(wù)部使用三年的2輛小轎車（每輛原入賬價(jià)值為15萬元），每輛定價(jià)6.24萬元銷售給了某企業(yè)；

　?。?）提供汽車修理服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明的銷售額為5.85萬元；

　?。?）本月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明增值稅14萬元，貨已到達(dá)尚未驗(yàn)收入庫，貨款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付購貨運(yùn)輸費(fèi)3萬元（有貨物運(yùn)輸發(fā)票）；

　　（7）進(jìn)口一批汽車輪胎，關(guān)稅完稅價(jià)格為75萬元，關(guān)稅稅率關(guān)稅為20%，消費(fèi)稅為3%，貨已入庫，本月生產(chǎn)汽車領(lǐng)用50%。

　　假定上述應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　第一筆業(yè)務(wù)企業(yè)計(jì)稅銷售額為（ ）萬元。

　　A.285

　　B.300

　　C.380

　　D.400

　　關(guān)于第三筆業(yè)務(wù)正確的說法是（ ）。

　　A.汽車制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家因?yàn)閷儆谝晕镆孜?，均不用繳納增值稅，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.汽車制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家雖然沒有開增值稅專用發(fā)票，但是也要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，同時(shí)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.如果汽車制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家互開增值稅專用發(fā)票，以物易物后各自使用對方產(chǎn)品，都要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.如果汽車制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家互開增值稅專用發(fā)票，以物易物后各自使用對方產(chǎn)品，都要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，汽車制造企業(yè)能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，空調(diào)生產(chǎn)廠家不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　E.如果汽車制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家互開增值稅專用發(fā)票，以物易物后各自使用對方產(chǎn)品，都要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，汽車制造企業(yè)不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，空調(diào)生產(chǎn)廠家可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　第四筆業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）萬元。

　　A.0

　　B.0.12

　　C.0.18

　　D.0.24

　　企業(yè)第七筆業(yè)務(wù)可以抵扣的消費(fèi)稅為（ ）萬元。

　　A.10

　　B.9

　　C.7.5

　　D.0

　　企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。

　　A.75.79

　　B.58.65

　　C.39.65

　　D.45.91

　　企業(yè)當(dāng)月各環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。

　　A.24.78

　　B.23.64

　　C.23.04

 　　D.22