2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》第一章練習(xí)題

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第一章 稅法基本原理

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，屬于事后監(jiān)督的是（?。?/p>

A、稅收?qǐng)?zhí)法檢查

B、稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C、重大稅務(wù)案件審理制度

D、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督

2、下列屬于按次納稅的是（?。?。

A、車輛購(gòu)置稅

B、營(yíng)業(yè)稅

C、房產(chǎn)稅

D、增值稅

3、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是（　）。

A、從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法

B、從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

C、從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性

D、稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致

4、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是（?。?。

A、稅法借用了民法的概念和規(guī)則

B、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

C、稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系

D、稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

5、下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是（?。?/p>

A、全部免征

B、減半征收

C、零稅率

D、免征額

6、下列具有最高法律效力的是（　）。

A、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》

B、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

C、《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

D、《中華人民共和國(guó)車船稅法》

7、稅收立法是指國(guó)家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過(guò)一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng)，下列關(guān)于稅收立法說(shuō)法錯(cuò)誤的是（?。?。

A、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)

B、稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題

C、稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一

D、在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定

8、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是（?。?/p>

A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

B、審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

C、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決

D、人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無(wú)效

9、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法檢查的說(shuō)法，正確的是（　）。

A、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、稅收?qǐng)?zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能

C、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

10、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)

B、稅收司法審查僅限于合法性審查

C、稅收司法審查以具體稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對(duì)象

D、掌握稅收司法概念的核心在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國(guó)家司法權(quán)利

11、國(guó)際稅收中，徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是（?。?/p>

A、免稅法

B、稅收饒讓

C、直接抵免法

D、間接抵免法

12、下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國(guó)際稅收中一種約定成俗的稱謂

B、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一

C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

D、確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容

13、下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是（?。?。

A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

B、納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍

C、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)

D、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金

14、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（　）。

A、納稅義務(wù)人

B、課稅對(duì)象

C、稅率

D、稅目

15、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（?。?/p>

A、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

B、征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在

C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

D、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有（?。?。

A、管理中心標(biāo)準(zhǔn)

B、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

C、資本控制標(biāo)準(zhǔn)

D、主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)

E、登記注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)

2、下列屬于國(guó)際稅法基本原則的有（?。?/p>

A、國(guó)家稅收主權(quán)原則

B、避免國(guó)際重復(fù)征稅原則

C、國(guó)際稅收分配公平原則

D、國(guó)際稅收中性原則

E、加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，防止國(guó)際避稅和逃稅

3、稅源是稅款的最終來(lái)源。以下關(guān)于稅源的表述中，正確的有（?。?。

A、稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力

B、稅源是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿

C、稅源和課稅對(duì)象是一致的

D、稅源和課稅對(duì)象是不一致的

E、在社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的不單是國(guó)民收入分配中形成的各種收入

4、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括（?。?。

A、知情權(quán)

B、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

C、按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利

D、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

E、及時(shí)提供信息的權(quán)利

5、按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為（?。?。

A、擴(kuò)充解釋

B、限制解釋

C、字面解釋

D、立法解釋

E、行政解釋

6、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（?。?。

A、由于稅法的修訂或調(diào)整

B、納稅人履行納稅義務(wù)

C、納稅義務(wù)超過(guò)追征期限而消滅

D、納稅人的納稅義務(wù)被依法免除

E、因不可抗力造成的破壞

7、課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)椋ā。?/p>

A、課稅對(duì)象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B、課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

C、課稅對(duì)象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)

D、其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

E、課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

8、下列關(guān)于稅率的表述中，正確的有（?。?。

A、稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

B、在具體運(yùn)用上，比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率

C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

D、負(fù)稅率是政府利用稅收形式對(duì)所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例

E、名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)的常用概念

9、關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的有（　）。

A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金

B、對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C、因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年

D、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年

E、對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無(wú)限期追征

10、稅收程序法的主要制度，包括（　）。

A、回避制度

B、表明身份制度

C、聽證制度

D、時(shí)限制度

E、納稅人合法權(quán)益保障制度

11、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（?。?。

A、來(lái)源地管轄權(quán)

B、居住地管轄權(quán)

C、居民管轄權(quán)

D、公民管轄權(quán)

E、銷售地管轄權(quán)

12、國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表達(dá)正確的有（?。?。

A、國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國(guó)范本

B、一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法

C、國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法

D、實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一

E、國(guó)際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權(quán)國(guó)家簽訂的稅收條約

13、稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（?。?。

A、執(zhí)法主體法定

B、執(zhí)法內(nèi)容合法

C、執(zhí)法程序合法

D、執(zhí)法手段合法

E、執(zhí)法根據(jù)合法

14、稅收?qǐng)?zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動(dòng)。稅收?qǐng)?zhí)法的特征主要有（　）。

A、具有單方意志性

B、具有被動(dòng)性

C、具有裁量性

D、具有效力先定性

E、是有責(zé)行政行為

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