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【思考】自產(chǎn)貨物用于換、抵、投是否視同銷(xiāo)售？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：糖糖 2021/09/08 16:02:58　 字體：大小

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自產(chǎn)貨物用于換、抵、投
Q1:
自產(chǎn)貨物用于換、抵、投是否視同銷(xiāo)售？

不視同銷(xiāo)售；因其為以物易物，屬于特殊銷(xiāo)售的方式，不屬于視同銷(xiāo)售。
以物易物方式下雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

Q2:
自產(chǎn)貨物用于換、抵、投，增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅如何處理？

增值稅：按同類(lèi)貨物的平均價(jià)格計(jì)稅

消費(fèi)稅：按同類(lèi)貨物的最高銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)稅

企業(yè)所得稅：按被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)稅

Q3:
外購(gòu)貨物用于換、抵、投，增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅如何處理？

繳納增值稅（屬于非貨幣資產(chǎn)交換）、企業(yè)所得稅（所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，均需計(jì)稅），不需要繳納消費(fèi)稅。

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