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楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點分享(二)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:肖冊 2024/04/25 13:59:00 字體:
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楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點分享第二期來啦!老楊這次又跟大家強調(diào)了哪些內(nèi)容?哪些知識點要在聽課的時候多注意?趕緊來圍觀!

《稅法二》考試重點分享(二)

一、收入總額

主要是特殊方式的銷售收入的確認和視同銷售的確認問題。特殊方式的銷售收入的確認主要以選擇題為主,視同銷售是一個核心內(nèi)容,因為視同銷售可以做業(yè)務(wù)招待費、廣告費的基數(shù),也會影響到后邊的學(xué)習(xí)。

另外一個就是視同銷售的判斷,考試經(jīng)常考,企業(yè)所得視同銷售判斷還是比較簡單的,我們叫“三字寶典”,那就是“權(quán)屬加一個除字”,理解這三個字基本上考試考選擇題是不丟分的。

二、相關(guān)收入確認

主要就是銷售商品和提供勞務(wù)的收入確認問題,其中商品銷售的收入確認我們主要從兩個角度,一個是某些項目下它的收入時間的確認,另外一個就是金額的確認。從考試的側(cè)重點來說,金額的確認更重要一些,比如商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣怎么確認收入等,而時間的確認則多是選擇題。

提示大家在復(fù)習(xí)的時候要換個角度看世界,比如說安裝費怎樣怎樣、廣告制作費怎樣怎樣,但換個角度考查,比如問你按完工百分比法確認收入的是______,那么有些考生可能就容易丟分,所以在復(fù)習(xí)的時候要進行幾輪的復(fù)習(xí),在后幾輪的時候不能簡單重復(fù)前面的那個過程,要從左看到右、從右看到左。

三、不征稅收入和免稅收入

首先要注意不征稅收入和免稅收入的區(qū)別,不征稅收入先天具有不征稅收入的屬性,就是永遠不屬于它征收范圍內(nèi)的,但是免稅收入是屬于稅收優(yōu)惠。

不征稅收入的識別要抓住一個關(guān)鍵詞,那就是“財政”兩個字。

免稅收入大家要注意前兩條可以跟綜合題進行結(jié)合,也就是做納稅調(diào)減的項目,所以相對來說還是比較重要的。

關(guān)于劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的問題,大家要注意思維框架,看主體、看目的來判斷它如何進行稅務(wù)處理,也有關(guān)鍵詞,政府劃入的關(guān)鍵詞是“接收價值”,股東劃入的關(guān)鍵詞是“公允價值”。

四、各項扣除的原則和范圍

從考試角度來說,三個原則需要大家了解一下,在課上也會講到復(fù)習(xí)的方向。至于考試范圍,重點還是要注意稅金的扣除,什么時候作為稅金附加在當(dāng)期扣除、什么時候以資本化的方式扣除、什么時候不能扣除,這點對大題來說還是有很大影響的,所以在課上會做重點講解,比如多稅種結(jié)合的問題的解題思路,特別要注意一下稅與稅之間的銜接點。

說明:上述重點根據(jù)相關(guān)視頻整理,僅供參考,具體內(nèi)容請以楊軍老師的原版視頻為準(zhǔn)。

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