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2014年注冊稅務師考試大綱《稅法二》第三章：土地增值稅
第三章 土地增值稅
一、概述
（一）熟悉土地增值稅的概念
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二、征稅范圍、納稅人和稅率
（一）掌握土地增值稅的征稅范圍
?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人
?。ㄈ┱莆胀恋卦鲋刀惖亩惵?/p>
三、轉讓房地產增值額的確定
（一）掌握收入額的確定
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取得土地使用權所支付的金額；開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本；開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。
?。ㄈ┱莆赵u估價格辦法及有關規(guī)定
四、應納稅額的計算
?。ㄒ唬┱莆辙D讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法
1.計算增值額
增值額=收人額－扣除項目金額
2.計算增值率
增值率＝增值額÷扣除項目金額× l00%。
3.確定適用稅率
依據計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。
4.依據適用稅率計算應納稅額
應納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數
（二）掌握出售舊房應納稅額的計算方法
?。ㄈ┦煜ぬ厥馐鄯糠绞綉{稅額的計算方法
五、減免稅優(yōu)惠。
（一）掌握一般減免稅的規(guī)定
?。ǘ┦煜ぬ厥鉁p免稅的規(guī)定
六、申報和繳納
?。ㄒ唬┦煜ど陥蠹{稅的程序
（二）熟悉納稅時間和繳納方法
?。ㄈ┦煜ぜ{稅的地點
?。ㄋ模┦煜は嚓P單位的責任與義務
?。ㄎ澹┝私夥康禺a開發(fā)項目土地增值稅的清算管理
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