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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：核算增值稅（01.22）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對于稅務(wù)師考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試就會更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師考試每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)每日一練，你練了嗎？
多選題
2016年7月某企業(yè)將閑置廠房對外出售價(jià)款為1200萬元，已知該廠房是企業(yè)在2009年7月自建完工投入使用，廠房原值1500萬元，稅法與會計(jì)中均按照15年計(jì)提折舊，假設(shè)無殘值，廠房出售過程中用銀行存款支付各項(xiàng)費(fèi)用10萬元，企業(yè)選擇簡易計(jì)稅辦法核算增值稅，不考慮其他稅費(fèi)，則下列會計(jì)處理中正確的有（ ）。
A、借：固定資產(chǎn)清理 800萬
累計(jì)折舊 700萬
貸：固定資產(chǎn) 1500萬
B、借：銀行存款 1200萬
貸：固定資產(chǎn)清理 1200萬
C、借：固定資產(chǎn)清理 15萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 15萬
D、借：固定資產(chǎn)清理 330萬
貸：營業(yè)外收入 330萬
E、借：固定資產(chǎn)清理 57.14萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 57.14萬
【正確答案】ABE
【答案解析】截至2016年7月，企業(yè)計(jì)提的折舊＝1500÷15×7＝700(萬元)
應(yīng)納的增值稅＝1200÷（1+5%）×5％＝57.14(萬元)
涉及的會計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)清理 800萬
累計(jì)折舊 700萬
貸：固定資產(chǎn) 1500萬
借：銀行存款 1200萬
貸：固定資產(chǎn)清理 1200萬
借：固定資產(chǎn)清理 57.14萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 57.14萬
借：固定資產(chǎn)清理 10萬
貸：銀行存款 10萬
借：固定資產(chǎn)清理 332.86萬
貸：營業(yè)外收入 332.86萬
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稅務(wù)師考試每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會計(jì)網(wǎng)校
2017-01-22
糾錯 責(zé)任編輯：墨
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