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2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：個(gè)稅補(bǔ)繳
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單選題
1、2012年中國(guó)公民李某被公司派往A國(guó)工作6個(gè)月，在A國(guó)工作期間，工資由公司設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅10000元；李某取得A國(guó)勞動(dòng)報(bào)酬折合人民幣40000元，按A國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅10000元。2012年李某在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（?。┰?。
A、0
B、1110
C、2430
D、3510
【正確答案】 C
【答案解析】
工資薪金所得抵免限額=［（50000-4800）×30%-2755］×6=64830（元）
已由分支機(jī)構(gòu)代扣代繳稅額=10000×6=60000（元）
勞務(wù)報(bào)酬所得抵免限額=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元），在境外已經(jīng)繳納稅款10000元。
抵免限額=64830+7600=72430（元），大于境外實(shí)際繳納稅款=60000+10000=70000（元）。
所以在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為2430元。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2015-02-09
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