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2015注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：應(yīng)納增值稅（5.22）
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單選題
某公司專門從事咨詢服務(wù)（營改增后被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人）。2014年9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額5.09萬元；9月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額2.03萬元；9月25日，購進(jìn)辦公用品，支付價(jià)款1.06萬元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%.則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。
A、0.13
B、0.26
C、0.21
D、0.19
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易辦法征稅，銷售額中含有增值稅款的，應(yīng)換算為不含稅銷售額，計(jì)算應(yīng)納稅額，購進(jìn)貨物支付的增值稅款不允許抵扣。應(yīng)納增值稅稅額＝（5.09＋2.03）÷（1＋3%）×3% ＝0.21（萬元）。
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正保會計(jì)網(wǎng)校
2015-05-22
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