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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：調賬分錄（6.26）
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多選題
某稅務師事務所2014年4月對某企業(yè)2013年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預提廠房租金100000元，則調賬分錄應包括有（ ）
A.借：預提費用 100000
貸：以前年度損益調整 100000
B.借：以前年度損益調整 25000
貸：應交稅費－應交所得稅 25000
C.借：所得稅費用 25000
貸：應交稅費－應交所得稅 25000
D.借：以前年度損益調整 75000
貸：利潤分配－未分配利潤 75000
E.借：本年利潤 25000
貸：所得稅費用 25000
【正確答案】 ABD
【答案解析】 上年多預提租金100000元，需要沖回，通過以前年度損益調整科目調整，選項A是正確的；多提費用，造成少算企業(yè)所得稅25000元，跨年而來，通過以前年度損益核算，B選項正確，C選項不對，不能通過所得稅費用科目調整上年損益；錯誤影響損益綜合數(shù)據是75000（10萬-所得稅2.5萬），轉入利潤分配-未分配利潤科目，D選項正確；E選項錯誤在于所得稅跨年調整，不能通過本年利潤科目調整。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-6-26）
稅務師考試《每日一練》包括網校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網校除了開設每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內容！
正保會計網校
2016-6-26
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