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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額（03.01）
水滴石穿，繩鋸木斷。備考稅務(wù)師，也需要一點(diǎn)點(diǎn)積累才能到達(dá)好的效果。正保會計(jì)網(wǎng)校為您提供稅務(wù)師每日一練在線測試，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運(yùn)用，考試時會更得心應(yīng)手。稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練奉上，快來練習(xí)吧！
單選題
某奶制品廠（一般納稅人），2014年3月庫存商品脫脂奶粉1000箱，賬面價值600000元，市場價值960000元，因管理不善發(fā)生損失。已知用于生產(chǎn)該批產(chǎn)品的原奶是從當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)牛戶收購而來，原奶收購時的成本是400000元，其中包含運(yùn)費(fèi)成本5萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票；另外耗用電費(fèi)5000元，上述成本項(xiàng)目均已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。則企業(yè)在3月的增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)是（ ）元。
A、61700
B、60770.11
C、53450
D、58648.85
【正確答案】D
【答案解析】進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝350000÷（1－13％）×13％＋50000×11％＋5000×17％＝58648.85（元）
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正保會計(jì)網(wǎng)校
2017-03-01
糾錯 責(zé)任編輯：胡胡
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