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2015注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅銷項(xiàng)稅（07.30）
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單選題
甲啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月銷售啤酒80萬(wàn)（含稅），當(dāng)月為銷售啤酒收取包裝物押金2萬(wàn)元，當(dāng)月逾期未退還包裝物押金3萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅為（ ）萬(wàn)元。
A、29.79
B、12.06
C、30.22
D、34.51
【正確答案】 B
【答案解析】 對(duì)銷售啤酒收取的包裝物押金，收取的時(shí)候不計(jì)入銷售額，逾期的時(shí)候應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（80+3）÷（1+17%）×17%=12.06（萬(wàn)元）。
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注稅考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測(cè)試和歷年試題測(cè)試兩大部分。注冊(cè)學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時(shí)查看在線測(cè)試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校除了開(kāi)設(shè)每日一練，還有移動(dòng)班、題庫(kù)、電子書等多種形式的試題練習(xí)中心，通過(guò)這些試題練習(xí)，可以從各個(gè)層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2015-07-30
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