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稅務師《稅法二》每日一練：境外所得抵扣稅額的計算（2024.01.02）
少一點抱怨，多一些行動，嘴上功夫再好也不及動動手指！稅務師《稅法二》每日一練精選好題，每天提供一道練習，無壓力還有動力，拿捏得剛剛好！
多選題
（2020年）依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列款項不得抵免境內所得稅稅額的有（ ）。
A、按境外所得稅法應該繳納并已實際繳納的所得稅稅款
B、按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯繳的境外所得稅稅款
C、境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款
D、按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款
E、因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款
查看答案解析
【答案】
BCDE 【解析】
本題考查境外應納稅所得額的計算（可予抵免境外所得稅稅額的確認）。 不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；
（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款；
（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；
（4）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款；
（5）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款；
（6）按照國務院財政、稅務主管部門有關規(guī)定已經從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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