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2014注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練：留抵稅額
單選題
某企業(yè)在2012年8月欠繳增值稅20萬元，欠稅未補。2012年9月末留抵稅額為18萬元。企業(yè)以留抵稅額抵欠稅的會計處理為（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）180000
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 180000
B、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（180000）
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 （180000）
C、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） （200000）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ?。?00000）
D、借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 ?。?80000）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） ?。?80000）
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)按留抵稅額與欠稅金額較小者，紅字沖銷“進項稅額”和“未交增值稅”
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（180000）
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 ?。?80000）
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正保會計網(wǎng)校
2014-01-16
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