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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（12.09）
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單選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是（ ）。
A、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除
B、因國(guó)家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10％在稅前扣除
C、企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除
D、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其凈損失按有關(guān)規(guī)定審核確認(rèn)后準(zhǔn)予在稅前扣除；選項(xiàng)B，企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可以作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)集團(tuán)或成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能提供出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理地分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠淼睦?zhǔn)予在稅前扣除。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2015-12-09
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