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2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅（3.7）
我再也不愿見(jiàn)你在深夜里刷題，不愿基礎(chǔ)的練習(xí)見(jiàn)識(shí)你的心碎，所以小編為你精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的每日一練，不要讓小編為你悲傷，和我一起開(kāi)始練習(xí)吧！
單選題
甲公司于2014年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損5000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2014年就該事項(xiàng)的所得稅影響，應(yīng)確認(rèn)（ ）。
A、遞延所得稅資產(chǎn)1250萬(wàn)元
B、遞延所得稅負(fù)債1250萬(wàn)元
C、遞延所得稅資產(chǎn)750萬(wàn)元
D、遞延所得稅負(fù)債750萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】本題考查遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量知識(shí)點(diǎn)。甲公司預(yù)計(jì)在未來(lái)5年不能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用該可抵扣虧損，則應(yīng)該以能夠抵扣的應(yīng)納稅所得額為限，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)：當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝3000×25％＝750（萬(wàn)元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-03-07
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