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夢想是什么,追求的時候不知道是什么,只知道是信念,實(shí)現(xiàn)了那種喜悅才明白夢想是什么。正保會計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題,日積月累。以下為稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練,你練了嗎?
單選題
某企業(yè)2018年1月31日增值稅賬戶貸方的銷項(xiàng)稅額為8000元,借方的進(jìn)項(xiàng)稅額為12000元,已交稅金為6000元。月末下列會計(jì)分錄正確的是( )。
A、不作賬務(wù)處理
B、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 6000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)6000
C、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10000
D、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 4000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)4000
【正確答案】B
【答案解析】按照“已交稅金”與應(yīng)交增值稅借方余額較小一方做轉(zhuǎn)出,本題應(yīng)交增值稅的借方余額是12000+6000-8000=10000,已交稅金欄目的余額是6000,所以按照6000轉(zhuǎn)出到應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 6000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)6000
【點(diǎn)評】此題考核的知識點(diǎn)是增值稅的會計(jì)核算,是涉稅會計(jì)核算的知識,屬于常考內(nèi)容,有一定難度。“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄適用的原則是:“已交稅金”本月有發(fā)生額,且“應(yīng)交增值稅”期末有“借方余額”下適用,轉(zhuǎn)出的原則是“誰小取小”。
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!
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