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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：應(yīng)納稅所得額（02.12）
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單選題
某居民企業(yè)2015年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生18萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，就上述業(yè)務(wù)該企業(yè)在計(jì)算2015年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A、0.75
B、7.75
C、9.75
D、35.50
【正確答案】A
【答案解析】福利費(fèi)扣除限額為150×14％＝21（萬元），實(shí)際發(fā)生18萬元，準(zhǔn)予扣除18萬元，不需要調(diào)整；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實(shí)際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實(shí)扣除；
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬元），實(shí)際發(fā)生4.50萬元，準(zhǔn)予扣除3.75萬元。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝4.50－3.75＝0.75（萬元）
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正保會計(jì)網(wǎng)校
2016-02-12
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