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2016稅務師考試《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（5.1）
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單選題
2014年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬元（其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬元），發(fā)生的成本、營業(yè)稅金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元（其中廣告費業(yè)務宣傳費合計2200萬元），管理費用500萬元，財務費用200萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費200萬元，假設不存在其他調(diào)整項目。2014年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、400
B、350
C、334
D、459
【正確答案】C
【答案解析】對化妝品、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費限額=（8000-100-20）×30%=2364（萬元），本年實際發(fā)生了2200萬，上年200萬元中可以扣除164萬。
應繳納企業(yè)所得稅=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（萬元）
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-05-01）
稅務師考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2016-05-01
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