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稅務師《稅法一》每日一練：免抵退稅（10.7）
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單選題
某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%。2015年5月，出口自產(chǎn)設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元；國內(nèi)銷售設備取得銷售收入100萬人民幣，收款117萬元；國內(nèi)購進貨物取得專用發(fā)票注明價款為400萬元，稅額68萬元，已通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是（ ）萬元。
A、0
B、22
C、26
D、68
【正確答案】B
【答案解析】當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200×（17%－13%）＝8（萬元）
當期應納稅額＝100×17%－（68－8）－5＝－48（萬元）
出口貨物免抵退稅額＝200×13%＝26（萬元）
該企業(yè)當期的應退稅額＝26（萬元）
留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額＝48－26＝22（萬元）
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-10-07）
稅務師考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2016-10-07
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