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2015注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：城建稅
多選題
位于縣城的某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）委托位于市區(qū)的一家加工廠（一般納稅人）為其加工化妝品，化妝品生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料價值為100000元，受托方收取加工費50000元，以上價格均為不含稅價格，則下列說法正確的有（?。?。
A、受托方應(yīng)繳納的城建稅為595元
B、受托方應(yīng)繳納的城建稅為4500元
C、受托方應(yīng)代收代繳的教育費附加為1928.57元
D、受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為4500元
E、受托方代收代繳城建稅時應(yīng)適用5%的稅率
【正確答案】ACD
【答案解析】受托方提供加工勞務(wù)，應(yīng)納城建稅=50000×17%×7%=595（元）；
受托方代收代繳城建稅應(yīng)按受托方所在地的稅率7%計算，應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的城建稅=（100000+50000）÷（1-30%）×30%×7%=4500（元）；應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的教育費附加=（100000+50000）÷（1-30%）×30%×3%=1928.57（元）
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正保會計網(wǎng)校
2014-07-17
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