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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅（12.8）
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單選題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍企業(yè)。2019年2月期初庫存農(nóng)產(chǎn)品100噸，期初平均買價(jià)0.18萬元/噸；當(dāng)月從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品200噸，每噸價(jià)格0.21萬元，入庫前發(fā)生整理費(fèi)用0.5萬元；因企業(yè)生產(chǎn)能力下降，當(dāng)月直接銷售外購農(nóng)產(chǎn)品230噸，取得不含稅銷售額120萬元。已知農(nóng)產(chǎn)品損耗率為2%，則甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
A、5.40
B、5.46
C、6.10
D、4.27
查看答案解析
【答案】
D【解析】
農(nóng)產(chǎn)品平均買價(jià)＝（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×期初平均買價(jià)＋當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×當(dāng)期買價(jià)）÷（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量＋當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量）＝（100×0.18＋200×0.21）÷（100＋200）＝0.2（萬元/噸），自2018年5月1日至2019年3月31日，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×10%÷（1＋10%）＝230÷（1－2%）×0.2×10%÷（1＋10%）＝4.27（萬元）點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會計(jì)》（12.8）
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稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（12.8）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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