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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（03.24）
鍥而舍之，朽木不折；鍥而不舍，金石可鏤。做好每天的練習(xí)，堅(jiān)持不懈的努力，希望大家早日取得稅務(wù)師證書(shū)，加油！
單選題
某一般納稅人商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的一批貨物用于公益性捐贈(zèng)，該貨物購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅稅率16%，用外購(gòu)價(jià)格作為同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，假定此筆業(yè)務(wù)造成捐贈(zèng)超限額5萬(wàn)元，則此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（?。┤f(wàn)元，應(yīng)調(diào)整所得額為（?。┤f(wàn)元。
A、 16，5
B、 18.7，10
C、 0，5
D、 0，15
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
外購(gòu)貨物用于公益性捐贈(zèng)，增值稅應(yīng)視同銷(xiāo)售，計(jì)算繳納增值稅，此題中的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝100×16%=16（萬(wàn)元），而所得稅中，將外購(gòu)貨物用于捐贈(zèng)，應(yīng)為銷(xiāo)售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)行為，所有權(quán)轉(zhuǎn)移的情況，應(yīng)按外購(gòu)價(jià)確定所得稅中的銷(xiāo)售收入，銷(xiāo)售成本也是外購(gòu)價(jià)，銷(xiāo)售行為，納稅調(diào)整為0，捐贈(zèng)業(yè)務(wù)，由于超支5萬(wàn)元，所以，應(yīng)調(diào)增所得額為5萬(wàn)元。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線(xiàn)測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（03.24）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（03.24）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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