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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)納稅所得額（7.14）
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單選題
甲公司為我國(guó)境內(nèi)的一家居民企業(yè)（增值稅一般納稅人），是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2020年全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資總額850萬(wàn)元（其中含支付給臨時(shí)工的工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)125萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元。甲公司2020年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整的金額為（ ）萬(wàn)元。
A、10
B、11
C、12
D、9
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 職工福利費(fèi)稅前扣除限額＝850×14%＝119（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生125萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝125－119＝6（萬(wàn)元）； 工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝850×2%＝17（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝20－17＝3（萬(wàn)元）； 職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝850×8%＝68（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生70萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝70－68＝2（萬(wàn)元）。 職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝6＋3＋2＝11（萬(wàn)元）。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（07.14）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（07.14）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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