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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:企業(yè)所得稅(2.25)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2022/02/25 09:51:04 字體:

堅持雖是痛苦的事情,但卻能漸漸為你帶來好處。備考稅務師非常痛苦,但也需要大家咬牙堅持下去,“點石成金,滴水成河”。正保會計網(wǎng)校稅務師每日一練欄目為稅務師考生量身定制,每天堅持做題訓練,加深對知識點的理解。

單選題

某企業(yè)2015年虧損34萬元,2016年盈利6萬元,2017年虧損5萬元,2018、2019、2020年各盈利7萬元,2021年盈利10萬元,企業(yè)申報繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬元,稅務機關審核后認為,應(?。?/p>

A、補繳所得稅款0.6萬元 

B、補繳所得稅款1.1萬元 

C、退還所得稅款1.25萬元  

D、退還所得稅款 2.7萬元   

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
2015年的虧損應在2016~2020年進行彌補,2017年的虧損應在2018~2022年進行彌補,2020年彌補了2015年的虧損后,2015年尚余34-6-7-7-7=7(萬元)的虧損稅前不得彌補,應當用稅后利潤彌補,在2021年不能再進行彌補,2021年的盈利可以彌補2017年的虧損,2021年的應納所得稅=(10-5)×25%=1.25(萬元),企業(yè)應申請退還所得稅=2.5-1.25=1.25(萬元)。

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稅務師:每日一練《稅法一》(02.25)

稅務師:每日一練《稅法二》(02.25)

稅務師:每日一練《財務與會計》(02.25)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(02.25)

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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