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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：企業(yè)所得稅（2.25）
堅持雖是痛苦的事情，但卻能漸漸為你帶來好處。備考稅務師非常痛苦，但也需要大家咬牙堅持下去，“點石成金，滴水成河”。正保會計網(wǎng)校稅務師每日一練欄目為稅務師考生量身定制，每天堅持做題訓練，加深對知識點的理解。
單選題
某企業(yè)2015年虧損34萬元，2016年盈利6萬元，2017年虧損5萬元，2018、2019、2020年各盈利7萬元，2021年盈利10萬元，企業(yè)申報繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬元，稅務機關審核后認為，應（?。?/p>
A、補繳所得稅款0.6萬元
B、補繳所得稅款1.1萬元
C、退還所得稅款1.25萬元
D、退還所得稅款 2.7萬元
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
2015年的虧損應在2016～2020年進行彌補，2017年的虧損應在2018～2022年進行彌補，2020年彌補了2015年的虧損后，2015年尚余34-6-7-7-7＝7（萬元）的虧損稅前不得彌補，應當用稅后利潤彌補，在2021年不能再進行彌補，2021年的盈利可以彌補2017年的虧損，2021年的應納所得稅＝（10-5）×25％＝1.25（萬元），企業(yè)應申請退還所得稅＝2.5-1.25＝1.25（萬元）。
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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