24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

稅務(wù)師《稅法二》每日一練:加速折舊的優(yōu)惠(2022.12.06)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/12/07 08:59:27 字體:

不要輕言放棄,就算跌倒也沒關(guān)系,相信你還有勇氣站起,付出全力去拼!網(wǎng)校提供稅務(wù)師《稅法二》每日一練,準(zhǔn)確找到薄弱點(diǎn),及時(shí)幫助大家查漏補(bǔ)缺!

單選題

某礦山開采企業(yè)為中小微企業(yè),2022年3月購進(jìn)開礦設(shè)備1臺(tái),價(jià)值700萬元,則企業(yè)當(dāng)年最多可以稅前扣除的金額是(?。┤f元。

A、0 

B、350 

C、500 

D、700 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具,單位價(jià)值在500萬元以上的,按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。本題開礦設(shè)備最低折舊年限10年,所以可以按照購進(jìn)價(jià)值的50%在稅前扣除,即700×50%=350(萬元)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查加速折舊的優(yōu)惠。相關(guān)規(guī)定參考如下:

(一)一般性加速折舊

企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

可采用以上折舊方法的固定資產(chǎn)是指:

1.由于技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);

2.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

(二)特殊規(guī)定:在 201811日至2023 12 31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具(所稱設(shè)備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn))

1)單位價(jià)值≤500萬元的,一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用稅前扣除;

2)單位價(jià)值>500萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

(三)中小微企業(yè)在202211日至20221231日期間新購置的設(shè)備、器具,單位價(jià)值在500萬元以上的,按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。

其中,企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具,單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

1)設(shè)備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

2)中小微企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且符合以下條件的企業(yè):

①信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè):從業(yè)人員2000人以下,或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下。

②房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營:營業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下。

③其他行業(yè):從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。

3)從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

4)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>

稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(12.06)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(12.06)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(12.06)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》(12.06)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)