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稅務(wù)師《稅法二》每日一練:企業(yè)所得稅處理(2023.01.17)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2023/01/17 09:34:08 字體:

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單選題

境外投資者甲企業(yè)在我國從事混合性投資業(yè)務(wù),甲企業(yè)投資我國乙企業(yè)1000萬人民幣,乙企業(yè)2021年取得利潤1000萬元(其中包含支付給甲企業(yè)的股息分紅100萬元)乙企業(yè)與甲企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè),我國將2021年甲企業(yè)取得的100萬元投資收益作為權(quán)益性收益,沒有在我國繳納企業(yè)所得稅。乙企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅(?。┤f元。

A、250 

B、275 

C、225 

D、200 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
乙企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅=1000×25%=250(萬元)。 境外投資者在境內(nèi)從事混合性投資業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下兩種情形的:(一)該境外投資者與境內(nèi)被投資企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系;(二)境外投資者所在國家(地區(qū))將該項(xiàng)投資收益認(rèn)定為權(quán)益性投資收益,且不征收企業(yè)所得稅。同時(shí)符合上述第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)規(guī)定情形的,境內(nèi)被投資企業(yè)向境外投資者支付的利息應(yīng)視為股息,不得進(jìn)行稅前扣除。

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