北京市財(cái)政局：關(guān)于開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)聯(lián)合檢查工作的通知

北京市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展2020年會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)聯(lián)合檢查工作的通知

京財(cái)監(jiān)督〔2020〕1883號(hào)

各非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)：

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》通知精神，按照《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開(kāi)展2020年度會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》（財(cái)監(jiān)〔2020〕12號(hào)）要求，結(jié)合我市具體情況，北京市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督處、會(huì)計(jì)處、資產(chǎn)管理處和北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)決定于2020年9月開(kāi)始對(duì)非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱：會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)）開(kāi)展檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一、檢查對(duì)象

本次檢查本著突出重點(diǎn)、提高效率的原則，按照國(guó)務(wù)院“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”要求，在全市范圍內(nèi)隨機(jī)抽取147家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、50家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)納入檢查范圍。（檢查名單見(jiàn)附件1）

二、組織實(shí)施

檢查由北京市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督處、會(huì)計(jì)處、資產(chǎn)管理處和北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)共同組織實(shí)施，并成立聯(lián)合檢查組。按照檢查人員隨機(jī)選派制度，結(jié)合工作實(shí)際，檢查組分別由財(cái)政部門、協(xié)會(huì)檢查人員和聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)及其人員共同組成。

列入此次檢查名單的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)按要求開(kāi)展自查工作。自查時(shí)間為2020年9月20日前，重點(diǎn)檢查時(shí)間計(jì)劃于2020年9月21日開(kāi)始。

三、檢查依據(jù)

檢查按照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、檢查內(nèi)容

（一）自查內(nèi)容

按照國(guó)務(wù)院“放管服”和加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)控、財(cái)務(wù)管理情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、是否持續(xù)符合設(shè)立條件以及變更備案事項(xiàng)、業(yè)務(wù)報(bào)備等內(nèi)容開(kāi)展自查；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)質(zhì)量控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)承接和評(píng)估程序執(zhí)行情況、評(píng)估業(yè)務(wù)檔案建立和保存情況等內(nèi)容開(kāi)展自查。

（二）重點(diǎn)檢查內(nèi)容

1.每家會(huì)計(jì)師事務(wù)所至少抽取4份審計(jì)(鑒證)報(bào)告實(shí)施重點(diǎn)檢查，重點(diǎn)檢查內(nèi)容如下：

會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否真正樹(shù)立了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否有效實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否收集了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，是否發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，是否按規(guī)定編制和保存了審計(jì)工作底稿，質(zhì)量控制體系建立執(zhí)行情況等。同時(shí)，全面檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所掛名執(zhí)業(yè)、質(zhì)量控制體系的建設(shè)及執(zhí)行、業(yè)務(wù)報(bào)備等情況。

2.每家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)至少抽取4份評(píng)估報(bào)告實(shí)施重點(diǎn)檢查，重點(diǎn)檢查內(nèi)容如下：

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理、持續(xù)滿足設(shè)立條件情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況等內(nèi)容。特別關(guān)注資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員是否在評(píng)估過(guò)程中勤勉盡責(zé)，是否履行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序，是否采取了有效的評(píng)估方法，評(píng)估結(jié)論是否恰當(dāng)，工作底稿是否能反映評(píng)估程序?qū)嵤┣闆r，是否存在出具虛假報(bào)告和重大遺漏報(bào)告等行為。

五、工作要求

（一）業(yè)務(wù)報(bào)備要求

根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第89號(hào)、97號(hào)令修改）的要求，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)及時(shí)通過(guò)財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備，按要求認(rèn)真做好相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的錄入工作，保證信息的真實(shí)完整性。未及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備的，應(yīng)按辦法規(guī)定完成報(bào)備。聯(lián)合檢查組將隨機(jī)抽查，發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》的要求，各評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)符合第十五條規(guī)定的條件，不符合持續(xù)設(shè)立條件的，應(yīng)盡快完成變更。聯(lián)合檢查組將隨機(jī)抽查，發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。

（二）自查工作要求

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)高度重視檢查工作，根據(jù)此次檢查的范圍和內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真自查，并于2020年9月20日前完成自查工作。須報(bào)送材料提交至北京市西城區(qū)西直門內(nèi)大街玉芙胡同11號(hào)6層。

（三）提交檢查資料要求

列入檢查名單的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)將質(zhì)控制度、報(bào)告底稿等有關(guān)檢查資料電子版及紙質(zhì)版（加蓋公章）留存?zhèn)洳椤?/p>

1.列入財(cái)政主責(zé)檢查范圍的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交以下材料：

（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查報(bào)告（附件2）；

（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表等（附件3）。

2.列入財(cái)政主責(zé)檢查范圍的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)送以下材料：

（1）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自查報(bào)告（附件4）；

（2）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本情況表等（附件5）。

3.列入北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)主責(zé)檢查范圍的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交以下材料（見(jiàn)附件6）：

（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所2020年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報(bào)告；

（2）報(bào)送資料清單；

（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本信息表（表式）；

（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表（表式）；

（5）會(huì)計(jì)師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表（表式）；

（6）會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式）；

（7）自述提綱；

（8）審計(jì)報(bào)告及其工作底稿。

4.列入北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)主責(zé)檢查范圍的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)提交以下材料：

（1）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本情況表等（附件5）；

（2）單項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組合、企業(yè)價(jià)值、無(wú)形資產(chǎn)等不同類型評(píng)估報(bào)告及工作底稿電子版。

（四）聯(lián)系人及聯(lián)系方式

北京市財(cái)政局聯(lián)系人及電話：

馮源 55592339（財(cái)政監(jiān)督處）

陳磊 55592341（財(cái)政監(jiān)督處）

潘信飛 55592325（會(huì)計(jì)處）

北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)系人及電話：

胡玲 88221025 電子郵箱：

北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)聯(lián)系人及電話：

張靖 88221038 電子郵箱：

附件：

1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查名單

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查報(bào)告模板

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交材料清單及表

4.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)自查報(bào)告模板

5.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交材料清單及表5-8

6.北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)主責(zé)檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交材料

北京市財(cái)政局

2020年9月10日