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《資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)知識(shí)》試題及答案解析：年度的所得稅費(fèi)用
《資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)知識(shí)》試題回憶版
某企業(yè)20×7年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，當(dāng)年影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額的事項(xiàng)如下：（1）因違反有關(guān)規(guī)定被處以行政罰款100萬(wàn)元；（2）20×6年12月投入使用某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原值為2000萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，稅法規(guī)定采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。假定20×7年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面余額均為0，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)20×7年度的所得稅費(fèi)用為（?。?。
A、750萬(wàn)元
B、775萬(wàn)元
C、825萬(wàn)元
D、925萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
B【解析】
（1）罰沒(méi)支出是永久性差異，應(yīng)納稅調(diào)增； （2）20×7年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值＝2000－2000×2/5＝1200（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝2000－2000/10＝1800（萬(wàn)元），產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異600萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增，并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 應(yīng)納稅所得額＝3000＋100＋600＝3700（萬(wàn)元） 應(yīng)交所得稅＝3700×25%＝925（萬(wàn)元） 遞延所得稅資產(chǎn)＝600×25%＝150（萬(wàn)元） 所得稅費(fèi)用＝925－150＝775（萬(wàn)元） 借：所得稅費(fèi)用775 遞延所得稅資產(chǎn) 150 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅925
2020年的資產(chǎn)評(píng)估師備考戰(zhàn)役已然打響，不想被淹沒(méi)在備考大軍的洪流中，就要做最勇敢最努力的那個(gè)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了資產(chǎn)評(píng)估師試題，希望參加考試的小伙伴們，在接下來(lái)的日子里可以好好總結(jié)和積累，最終順利備考，加油！
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