促進共同富裕 財政應如何“給力”？

近日，中央財經(jīng)委員會第十次會議召開，研究扎實促進共同富裕問題，再次引發(fā)社會各界對推進共同富裕目標的廣泛討論。會議指出，要在高質量發(fā)展中促進共同富裕，正確處理效率和公平的關系，構建初次分配、再分配、三次分配協(xié)調配套的基礎性制度安排，加大稅收、社保、轉移支付等調節(jié)力度并提高精準性，擴大中等收入群體比重，增加低收入群體收入，合理調節(jié)高收入，取締非法收入。

財政作為國家治理體系的基礎和支柱，在調節(jié)收入分配、促進社會公平、兜底民生保障上起到關鍵作用。接受證券時報記者采訪的專家認為，在促進共同富裕上，以個人所得稅為代表的直接稅將起到重要調節(jié)作用，財政應進一步完善和提高直接稅比重，同時加速推進房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅等財產(chǎn)稅立法和試點。在合理調節(jié)收入的同時，也要注重財政轉移支付和財政支出對民生的紓困，進一步激發(fā)市場主體活力，多措并舉促進共同富裕。

直接稅

發(fā)揮重要調節(jié)作用

在稅收領域，將全部稅種按是否能夠轉嫁劃分，可以分為直接稅和間接稅，直接稅主要包括所得稅、財產(chǎn)稅等，間接稅主要包括增值稅、消費稅等，而屬于財產(chǎn)稅的個人房產(chǎn)稅以及遺產(chǎn)與贈與稅還未開征。據(jù)興業(yè)研究統(tǒng)計數(shù)據(jù)，在稅種結構的國際比較方面，我國直接稅占收入比重偏低，約為39.8%，間接稅占比偏高，約為46.3%。

對外經(jīng)濟貿(mào)易大學財政稅務學系教授李明告訴證券時報記者，直接稅的主體是所得稅和財產(chǎn)行為稅，具有較強的激勵及再分配功能。合理的稅制要素設計，一方面有助于激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，另一方面也能在合理調節(jié)較高收入的同時，為強化轉移支付等再分配舉措籌集必要財政資金。

實際上，完善和提高直接稅比重是黨的十八大以來我國稅制改革的基本方向。李明指出，從十八屆三中全會決定到“十四五”規(guī)劃，我國一直在積極部署的目的就在于更好發(fā)揮稅收制度的治理功能，也包括推動共享發(fā)展和共同富裕。

在現(xiàn)行直接稅中，個人所得稅是調節(jié)收入分配最有力的工具之一。中國人民大學副校長劉元春日前撰文建議，進一步完善個人所得稅制度，擴大綜合征收范圍。在現(xiàn)行個人所得稅專項附加扣除制度的基礎上，根據(jù)教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等民生支出變化情況，適時調整專項附加扣除范圍和標準。

南開大學經(jīng)濟學院財政學系教授郭玉清對證券時報記者表示，我國已經(jīng)通過調整個稅起征點、調整個稅邊際稅率級距、統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅等，完善了個人所得稅和企業(yè)所得稅的公平職能。下一步應繼續(xù)推進個人所得稅從分類所得向綜合所得方向改革，嚴格防范影視行業(yè)等高收入群體通過“虛假合同”方式逃避稅，加大對違法逃稅行為的稅制懲罰力度。

房產(chǎn)稅與遺產(chǎn)稅

值得期待

在討論稅收調節(jié)的話題中，尚未開征的房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅在近期被各界熱議，尤其是考慮到今年5月召開的房地產(chǎn)稅改革試點工作座談會曾收集房地產(chǎn)稅改革試點工作意見，不少專家學者都認為房地產(chǎn)稅改革和立法工作將加速進行。

“房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅顯然有利于促進共同富裕。”郭玉清表示，房產(chǎn)稅能調節(jié)高收入者通過多購房產(chǎn)累積和隱匿財產(chǎn)的避稅策略傾向，遺產(chǎn)稅能避免高收入者將財產(chǎn)遺贈給后代，從而導致貧富差距代際傳遞和社會階層固化的問題。根據(jù)國際經(jīng)驗，遺產(chǎn)稅對促進富人多做慈善，發(fā)揮道德力量實施三次分配，也有一定的稅收激勵效應。

日前，財政部副部長許宏才在第十三屆全國人民代表大會常務委員會第三十次會議上報告今年以來預算執(zhí)行情況時表示，下一步將積極穩(wěn)妥推進房地產(chǎn)稅立法和改革，再一次引來各界對于有關部門加快部署房地產(chǎn)稅改革和試點工作的猜測。

李明認為，當前，我國居民財產(chǎn)的主體是房地產(chǎn)，房地產(chǎn)確實也構成了財產(chǎn)和收入差距的重要來源，因此，全面開征房產(chǎn)稅將有助于增強再分配力度，同時也有助于完善地方稅體系，加之征收的技術條件也已具備，立法節(jié)奏有加快的可能。而遺產(chǎn)稅的情況則稍微復雜，當前老齡化程度還不算太高，遺產(chǎn)稅發(fā)揮作用尚需時間，近年來一些國家和地區(qū)甚至廢除了遺產(chǎn)稅，所以我國開征遺產(chǎn)稅可能還需要研究論證，至少短期內(nèi)作用空間不大。

不過，郭玉清指出，開征房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅是一項系統(tǒng)工程，需要有完善的資產(chǎn)檔案管理和價格評估機制、合理確定稅收征收對象和范圍、設計符合國情的稅收制度等，很難一蹴而就。

多措并舉促進共同富裕

收入分配問題是實現(xiàn)共同富裕的核心問題，但在稅收調節(jié)之外，財政還需通過多種施策保證社會公平與效率，如財政轉移支付和財政支出對困難群體、中小微企業(yè)的紓困，以及減稅降費政策對市場主體活力的激發(fā)。

中央財經(jīng)委會議也強調，建立科學的公共政策體系，形成人人享有的合理分配格局，同時統(tǒng)籌需要和可能，把保障和改善民生建立在經(jīng)濟發(fā)展和財力可持續(xù)的基礎之上，重點加強基礎性、普惠性、兜底性民生保障建設。

李明表示，除了總體發(fā)展水平還待提升外，制約我國共同富裕戰(zhàn)略部署的主要是區(qū)域、城鄉(xiāng)和社會階層間的收入差距。對此，一定規(guī)模的轉移支付和減稅降費都是必要的。促進區(qū)域和城鄉(xiāng)公共服務均等化，培育欠發(fā)達地區(qū)發(fā)展能力，加大困難人群兜底保障，都需要轉移支付。而切實減輕中低收入群體生活負擔，也需要精準減稅降費。

郭玉清認為，“十四五”時期，財政轉移支付可以在產(chǎn)品技術推廣、職業(yè)技能培訓、義務教育投入等方面發(fā)揮更大作用，從“授人以魚”過渡到“授人以漁”。針對困難群體和小微企業(yè)的減稅降費政策，也可以配合轉移支付政策向這個方向繼續(xù)發(fā)力，多措并舉促進共同富裕。此外，還應注意數(shù)字經(jīng)濟新業(yè)態(tài)對傳統(tǒng)稅收征管工作帶來的挑戰(zhàn)，例如數(shù)字經(jīng)濟平臺公司是否應該征收矯正壟斷收益的“數(shù)字稅”等，都可以放到促進共同富裕的范疇內(nèi)進一步討論。

在李明看來，財政在合理調節(jié)過高收入的同時，還要關注再分配籌集資金的配置效率和使用效益，再分配只有和可持續(xù)發(fā)展同步進行，才能切實實現(xiàn)共同富裕。面向未來，要繼續(xù)發(fā)揮財政在支撐關鍵領域改革、調動各級政府積極性、激發(fā)市場主體活力中的作用，努力構建高水平社會主義市場經(jīng)濟體制。