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2021年初級經(jīng)濟師《財政稅收》教材變動解讀

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:vage 2021/07/26 12:30:26 字體:
財政稅收

2021年初級經(jīng)濟師考試教材出版了,為了方便考生深度了解考試教材變化,正保會計網(wǎng)校教研團隊特地對2021年教材及2020年教材做了對比,發(fā)現(xiàn)初級經(jīng)濟師《財政稅收》教材的整體變動不大,變動率為20%左右。其中,第8、12、13、14章無實質(zhì)性變動,第2、3、7、9、10、11章節(jié)變動較小,第1、4、5、6變化相對較大。以下為具體的2021初級經(jīng)濟師《財政稅收》教材變化深度解讀,快看!

2021年初級經(jīng)濟師《財政稅收》教材變動解讀

2021年的《財政稅收(初級)》教材出來了,大家是不是很期待新教材的變動情況呢?中華會計網(wǎng)校的老師在拿到教材之后經(jīng)過認(rèn)真比對,給大家整理了《財稅專業(yè)知識與實務(wù)(初級)》的教材變動情況,希望對大家有所幫助!

一、整體變動

經(jīng)過仔細(xì)比對,發(fā)現(xiàn)2021年教材與2020年教材相比,雖然章節(jié)沒有發(fā)生變化,還是十章的內(nèi)容,但是變動還是不小的,所有章節(jié)均發(fā)生了變動。主要集中在第五章與第七章,其中第七章變化最大。比如第五章新增了發(fā)票管理和丟失發(fā)票的稅務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容。刪除了異常增值稅扣稅憑證抵扣問題的相關(guān)內(nèi)容。第六章中個人所得稅綜合所得匯算清繳的辦理換成了2020年的最新規(guī)定。第七章的資源稅有大幅度的刪除和新增等等。還有一些其他細(xì)節(jié)變動。具體變動如下。

二、具體教材變動

第一章

變動:負(fù)的外部效應(yīng)定義微調(diào)

變動:社會公共需要定義微調(diào)

變動:“財政配置、市場配置”變?yōu)椤柏斦Y源配置、市場資源配置”

其余為詞語的調(diào)整,無實質(zhì)影響。

第二章

變動:“轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為……養(yǎng)老保險”變?yōu)椤稗D(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為……社會保障”

刪除:尤其是在買方市場的條件下

刪除:護(hù)理兒童

變動:“轉(zhuǎn)移性支出資金”變?yōu)椤稗D(zhuǎn)移支付”

變動:多處“保險”變?yōu)椤氨U稀?/p>

變動:“一種受補貼商品或產(chǎn)品只補貼一個環(huán)節(jié)”變?yōu)椤耙环N商品或產(chǎn)品只在一個環(huán)節(jié)受到補貼”

其余為詞語的調(diào)整,無實質(zhì)影響。

第三章

1.變化:“這種非市場的方式,就是由政府來承擔(dān)和完成的”變?yōu)椤斑@種以非市場的方式提供公共物品的責(zé)任,就是由政府來承擔(dān)的”。

2.刪除:即政府基本上不應(yīng)當(dāng)從事盈利性或經(jīng)營性活動中的“應(yīng)當(dāng)”刪除。

3.刪除:“從稅收占政府同期財政收入的比重來看,目前我國稅收收入占財政收入的比重超過80%,世界上許多國家超過了90%?!?/p>

4.刪除:“城市維護(hù)建設(shè)稅”。

5.刪除:“在20世紀(jì)初一些發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟增長的各種因素中,技術(shù)進(jìn)步所占比重為5.20%;到20世紀(jì)中葉,上升到40%;20世紀(jì)70年代進(jìn)一步上升到60%以上,其中,美、日等國家已達(dá)80%左右?!?。

6.刪除:“適當(dāng)提高財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重”。

7.變化:第47頁的“市場價格”“價格”全部變?yōu)椤拔飪r”。

8.刪除:“目前,稅收收入占我國財政收入的比重達(dá)80%以上,是財政收入的最主要來源?!?/p>

9.刪除:“在發(fā)達(dá)國家,第三產(chǎn)業(yè)占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重已達(dá)60%以上,提供的財政收入占全部財政收入的50%以上。”

10.變化:“中央與地方”變?yōu)椤爸醒胝c地方政府”。

其他無實質(zhì)性變動,主要是語句表述上的調(diào)整、序號的變化。

第四章

1.刪除:“社會集團和”。

2.變化:“對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動起著制約、督促和管理的功能?!弊?yōu)椤皩{稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動起到制約、督促和管理作用的功能?!?/p>

3.變化:“稅收分類是指按照一定的標(biāo)準(zhǔn)對不同稅種所進(jìn)行的歸類,從而有利于對稅收進(jìn)行分析、研究和比較。”變?yōu)椤岸愂辗诸愂侵赴凑找欢ǖ臉?biāo)準(zhǔn)對不同稅種進(jìn)行的歸類,以有利于對稅收進(jìn)行分析、研究和比較?!?/p>

4.變化:“1.設(shè)立登記”變?yōu)椤?.設(shè)立稅務(wù)登記”。

5.變化:“1.設(shè)立登記,2.變更稅務(wù)登記”下面的內(nèi)容全變。

6.刪除:“3.注銷登記”下6段內(nèi)容刪除。

7.變化:“工商行政管理機關(guān)”變?yōu)椤皣沂袌霰O(jiān)督管理機關(guān)”。

8.新增:“3.注銷稅務(wù)登記”下的最后一行及“4.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”。

其他無實質(zhì)性變動,主要是語句表述上的調(diào)整、序號的變化。

第五章

1.變動:“計算方法”變?yōu)椤岸悇?wù)處理”。

2.新增“外購固定資產(chǎn)”

3.變化:“增值稅收入”變?yōu)椤霸鲋殿~”

4.變化:“運輸企業(yè)”變?yōu)椤斑h(yuǎn)洋運輸企業(yè)”

5.新增:自2020年5月1日起,單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓,按照《國家稅務(wù)。。。原轉(zhuǎn)出方的賣出價為買入價,按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計算繳納增值稅。

6.新增:“納稅人受托對垃圾、污。。。用于銷售時,適用貨物的增值稅稅率?!?/p>

7.變化:“或者應(yīng)稅勞務(wù)的稅率”變?yōu)椤皠趧?wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的稅率”

8.變化:“減按2%征收率”變?yōu)椤耙勒?%征收率減按2%征收率”

9.變化:“同類貨物、服務(wù)”變?yōu)椤巴愗浳?、勞?wù)、服務(wù)”

10.刪除:2018年1月1日至6月30日

11.刪除:2018年1月1日至12月31日

13.刪除:自2020年4月1日起,收費。。。公告2020年第17號)執(zhí)行

14.刪除:自2015年12月10日起,為進(jìn)一步。。。抵扣規(guī)定的,一律作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

15.變化:“集團內(nèi)其他納稅人”變?yōu)椤暗谌健?/p>

16.新增:丟失發(fā)票的稅務(wù)處理及相關(guān)內(nèi)容

17.新增:符合規(guī)定條件的

18.新增:異常憑證的范圍相關(guān)知識點

19.刪除:自2019年3月1日起,擴大小。。。期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

20.變動:“為進(jìn)一步推進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,現(xiàn)”變?yōu)椤?019年8月,財政部、國家稅。。。局公告2019年第84號)中,”

21.新增:(二手車除外)

22.新增:(3)從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的增值稅處理相關(guān)知識點

23.新增:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中。。。率計算繳納增值稅。

24.變化:“—般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù),其”變?yōu)椤耙话慵{稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供妾裝服務(wù),應(yīng)分別計算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額”

25.新增:(三)近年若干具體政策規(guī)定及相關(guān)知識點

26.新增:(四)發(fā)票管理及相關(guān)知識點

27.變化:“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”變?yōu)椤吧a(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)”

28.新增:按子稅目(和子稅目)的規(guī)定征收[生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)]

29.變化:“適用稅率”變?yōu)椤跋M稅比例稅率”

30.變化:“也無論在財務(wù)”變?yōu)椤凹皶嫛?/p>

31.變化:“消費稅稅率”變?yōu)椤跋M稅比例稅率”

32.變化:“現(xiàn)已將稅目增至47個?!弊?yōu)椤?020年稅則稅目共計8 549個。自2021年1月1日起,按照國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會發(fā)布的《中華人民共和國進(jìn)出口稅則(2021)》相關(guān)具體規(guī)定執(zhí)行?!?/p>

33.變化:“進(jìn)口貨物的運費,應(yīng)當(dāng)按照。。。運費率(額)計算運費?!弊?yōu)椤斑M(jìn)口貨物的運輸及其相關(guān)。。。額)計算運費?!?/p>

34.變化:“經(jīng)納稅人申請,海關(guān)可以根據(jù)海關(guān)總署的規(guī)定延長復(fù)運出境或者復(fù)運進(jìn)境的期限”變?yōu)椤靶枰娱L復(fù)運出境或者復(fù)運進(jìn)境期限的,納稅義務(wù)人成當(dāng)根據(jù)海關(guān)總署的規(guī)定向海關(guān)辦理延期手續(xù)”

第六章

1.新增:2007年12月6日發(fā)布

2.變化:“直接相關(guān)的”變?yōu)椤坝嘘P(guān)的”

3.新增:經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得

4.變化:“在2018年1月1日至2020年12月31日期間”變?yōu)椤?018年1月1日至2023年12月31日期間”

5.新增:對生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造。。。限或采取加速折舊的方法。

6.新增:(7)2020年1月1日至2024年12月31日,對。。。或采取加速折舊、攤銷的方法。

7.變化:“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)”變?yōu)椤胺蠂鴦?wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定條件的”

8.新增:對一個納稅年度內(nèi)首次取得。。。起直接按照全年6萬元計算扣除。

9.變化:“自行申報方式中的(3)具體計算公式。及相關(guān)知識點”變?yōu)椤白孕猩陥蠓绞街械模?)具體計算公式。及相關(guān)知識點”

10.變化:“2019年度”變?yōu)椤?020年度”

11.變動“(4)辦理時間。納稅人辦理2019年度。。。的扣繳義務(wù)人代為辦理?!弊?yōu)椤埃?)辦理時間。年度匯算時間為2021年3。。。年度匯算的,單位不得代辦。”

12.變動:“扣繳義務(wù)人”變?yōu)椤皢挝弧?/p>

13.變動:“(6)辦理地點。1)納稅人自。。。的主管稅務(wù)機關(guān)申報。”變?yōu)椤埃?)辦理地點。1)按照方便就近。。。位的主管稅務(wù)機關(guān)申報。”

第七章

刪除:(5)納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)的,應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

刪除:(5)對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。(6)2011年至2020年,為支持國家天然林資源保護(hù)二期工程的實施,對天然林資源保護(hù)二期工程免征房產(chǎn)稅。

變化:“用于體育活動的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅”變?yōu)椤坝糜隗w育活動的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅”。

刪除:11)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容。

變化:關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知中“提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅”變?yōu)椤疤峁┙o在孵對象使用的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅”。

刪除:15)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容。

新增:14)《財政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容。15)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的公告》規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容。

變化:(五)個人住房房產(chǎn)稅改革整個知識點變化。

新增:《中華人民共和國契稅法》的會議通過和實施時間。

變化:房屋贈與和房屋交換的定義變化。

變化:國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣的計稅依據(jù)的相關(guān)內(nèi)容有變動。

刪除:(5)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè) 事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》規(guī)定,自2018年1月1日起至2020年12月31日企業(yè)、事業(yè)單位改制重組涉及的契稅減免政策的相關(guān)政策。

新增:《財政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容。

新增:《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容。

變化:車船稅的減免中關(guān)于嚴(yán)重自然災(zāi)害和特殊原因確需減免的規(guī)定有變動。

變化:一、資源稅整個知識點變動。

刪除:(4)行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機構(gòu)自用的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(5)石油、電力、煤炭等能源用地,民用港口、鐵路等交通用地和水利設(shè)施用地,三線調(diào)整企業(yè)、鹽業(yè)、采石場、郵電等一些特殊用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

變化:城鎮(zhèn)土地使用稅其他減免稅優(yōu)惠的規(guī)定中“房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地”變?yōu)椤皩Ω鞣N房地產(chǎn)開發(fā)用地”。

刪除:(13)自2011年1月1日至2020年12月31日,為支持國家天然林資源保護(hù)二期工程(以下簡稱天然林二期工程)實施的相關(guān)規(guī)定如下的相關(guān)內(nèi)容。

刪除:(15)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容。

刪除:(18)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容。

新增:(16)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的公告》規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容。

新增:(17)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容。

變化:園地包括的內(nèi)容變動。

刪除:耕地占用稅的稅收優(yōu)惠刪除耕地的含義。

刪除:土地增值稅應(yīng)納稅額的計算中刪除“計算土地增值稅稅額”。

刪除:(6)自2018年1月1日至2020年12月31日,下列行為暫不征收土地增值稅的相關(guān)內(nèi)容。

變化:印花稅的納稅人中的“軍隊”變?yōu)椤安筷牎薄?/p>

刪除:(1)自2018年1月1日至2020年12月31日,對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同,免征印花稅。

刪除:(3)易地扶貧搬遷實施主體取得安置住房、土地,免征印花稅。(4)易地扶貧搬遷安置住房建設(shè)和分配過程中,免征印花稅。(5)易地扶貧搬遷實施主體安置住房房源,免征印花稅。(6)對公共租賃住房雙方的租賃協(xié)議,免征印花稅。

刪除:(11)對公共租賃住房經(jīng)營管理單位免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的印花稅,在其他住房項目中配套建設(shè)公共租賃住房,按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的印花稅。

刪除:(3)對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同,免征印花稅。

刪除:(1)買賣封閉式證券投資基金,免征印花稅。(3)貼息貸款合同,免征印花稅。(11)對保險保障基金公司的應(yīng)稅憑證,免征印花稅的相關(guān)內(nèi)容。

新增:《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》的會議通過和實施時間。

刪除:城建稅的減免中刪除“以及自主就業(yè)退役士兵”。

變化:教育費附加計算公式中“應(yīng)納教育費附加=實際應(yīng)納增值稅和消費稅稅額×征收率”變?yōu)椤皯?yīng)納教育費附加=實際應(yīng)納增值稅和消費稅稅額×適用稅率”。

變化:環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)中2處 “環(huán)境保護(hù)主管部門”變?yōu)椤吧鷳B(tài)環(huán)境主管部門”。

變化:環(huán)境保護(hù)稅的減免中“由國務(wù)院及全國人民代表大會常務(wù)委員會備案”變?yōu)椤坝蓢鴦?wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案”。

第八章

刪除:政府收入分類相關(guān)介紹中刪除“尚未建立起覆蓋全民的社會保障體系”。

變化:中央銀行收入的定義微調(diào)。

刪除:政府性基金收入刪除中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件的權(quán)威性和強制性的相關(guān)內(nèi)容。

變化:罰沒收入定義微調(diào)。

變化:國有資本收益中的“國有資本分離的企業(yè)稅后利潤”變?yōu)椤皣匈Y本分享的企業(yè)稅后利潤”。

刪除:政府非稅收入票據(jù)種類中刪除“非稅收入專用票據(jù)”及其相關(guān)內(nèi)容。

變化:政府非稅收入的初期制度建設(shè)的具體內(nèi)容有變動。

第九章

1.本章多處變動:“企業(yè)”改為“單位”、“認(rèn)購者”改為“承購人”、“證券”改為“債券”。

2.變動:“就要按照國家財政制度的規(guī)定與國家進(jìn)行分配”改為“就要按照國家財政制度的規(guī)定上繳利潤”。

3.刪除:“因為如果是無償?shù)姆峙湫问骄筒粫亲栽刚J(rèn)購”。

4.變動:公債負(fù)擔(dān)率的定義及計算公式發(fā)生變動,新增“當(dāng)年”兩字。

5.變動:公債借債率的定義及計算公式發(fā)生變動,“發(fā)行額”改為“發(fā)行總額”。

6.刪除:“在資本主義社會,公債的主要持有者只能是個人或私人企業(yè)(包括商業(yè)銀行)。而在社會主義社會,社會財富的社會化程度較高,企業(yè)和居民個人共同構(gòu)成公債持有者主體”。

第十章

1.變化:“工商罰沒收入”改為“市場監(jiān)督管理罰沒收入”。

2.新增:國家金庫的定義及其分類。

3.新增:“各級預(yù)算收入退庫的審批權(quán)屬于本級政府財政部門”。

4.變化:“1.預(yù)算支出的撥款原則”標(biāo)題下內(nèi)容全部調(diào)整。

5.變化:“非招標(biāo)性采購”改為“非招標(biāo)采購”。

6.新增:預(yù)算調(diào)整中新增兩個段落,為預(yù)算調(diào)整的定義和不屬于預(yù)算調(diào)整的情形。

7.標(biāo)題變化:“(二)預(yù)算調(diào)整的主要形式”改為“(二)一般預(yù)算調(diào)整的主要形式”。

8.新增:決算草案的定義、年終清理的定義。

9.新增:“年度預(yù)算執(zhí)行終了,對于上下級財政之間按照規(guī)定需要清算的事項,應(yīng)當(dāng)在決算時辦理結(jié)算”。

10.新增:“決算各項數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核實的各級政府……各部門、各單位決算應(yīng)當(dāng)列示結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金”。

11.新增:“縣級以上各級政府財政部門編制的決算草案應(yīng)當(dāng)及時報送本級政府審計部門審計”。

12.變化:多處“財政與管理部”改為“財政與行政管理部”。

三、各章節(jié)重要性

章節(jié)

重要性

復(fù)習(xí)難度

第一章 財政的概念與職能

★★

★★

第二章 財政支出理論與內(nèi)容

★★★

★★★

第三章 財政收入概述

★★

★★

第四章 稅收基礎(chǔ)知識

★★★

★★★

第五章 貨物和勞務(wù)稅制度

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第六章 所得稅制度

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第七章 其他稅收制度

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第八章 政府非稅收入

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第九章 公債

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第十章 政府預(yù)算管理

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四、學(xué)習(xí)方法

了解了具體變動之后該如何學(xué)習(xí)呢?這里整理了一些學(xué)習(xí)方法。

(1)死記硬背,未償不可

純記憶的內(nèi)容,有些內(nèi)容是要理解的基礎(chǔ)上記憶的,但有的內(nèi)容就得死記硬背,比如企業(yè)所得稅稅率是25%,房產(chǎn)稅稅率12%或1.2%,像這樣的內(nèi)容,不光死記還得硬背。

(2)理解記憶,穩(wěn)扎穩(wěn)打

在理解的基礎(chǔ)上記憶,這是相當(dāng)不錯的記憶方法,這樣才能記得清記得牢。怎么理解呢?簡單地說,就是“讀書百遍,其義自見”。遇到不懂的內(nèi)容,一遍一遍地讀,直到懂為止。讀懂了,自然就記住了。

(3)勿懼計算,多做多練

對于計算題,首先要掌握原理,牢記原理,做題時直接套用原理;其次,付諸實踐,多做多練。

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