知識點：初級《審計理論與實務(wù)》電子數(shù)據(jù)審計（第二節(jié)）

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第二節(jié)　電子數(shù)據(jù)審計

　　過程：（會區(qū)別）

　　一、數(shù)據(jù)采集

　　二、數(shù)據(jù)清理

　　三、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　四、數(shù)據(jù)驗證

　　五、創(chuàng)建中間表

　　六、數(shù)據(jù)分析

　　一、數(shù)據(jù)采集

　　1.數(shù)據(jù)采集的概念

　　數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計目標，采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行采集的工作。

　　2.數(shù)據(jù)采集的特征

　　具有明確的選擇性和目的性。

　　3.數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容

　　4.數(shù)據(jù)采集的方式

　?。?）直接拷貝和直接讀取。

　　（2）利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)。

　　（3）利用財務(wù)軟件標準接口采集數(shù)據(jù)。

　　（4）網(wǎng)上采集。

　　（5）文件傳輸。

　?。?）開放數(shù)據(jù)互連（ODBC）。

　　5.數(shù)據(jù)采集的過程

　?。?）發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書。

　?。?）采集數(shù)據(jù)。在數(shù)據(jù)采集完成后，審計人員和被審計單位人員還應(yīng)辦理對所采集數(shù)據(jù)的交接手續(xù)，并且應(yīng)由雙方派專人進行。交接時，審計人員獲取被審計單位對數(shù)據(jù)真實性和完整性的承諾，以便劃分會計責(zé)任和審計責(zé)任。

　　（3）數(shù)據(jù)驗證。審計人員應(yīng)對被采集數(shù)據(jù)的真實性和完整性進行驗證。

二、數(shù)據(jù)清理

　　1.數(shù)據(jù)清理的概念和作用

　　數(shù)據(jù)清理是對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。

　　2.數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形

　?。?）值缺失；

　?。?）數(shù)據(jù)值為空；

　?。?）冗余數(shù)據(jù)；

　?。?）數(shù)據(jù)值明顯錯誤；

　?。?）其他不規(guī)范的地方。

　　3.數(shù)據(jù)清理的方法

　?。?）利用通用軟件提供的功能進行清理；

　?。?）通過SQL語句進行清理；

　?。?）利用審計及辦公軟件提供的功能進行清理。

　　4.數(shù)據(jù)清理的過程

　　數(shù)據(jù)清理后，應(yīng)對數(shù)據(jù)清理前后的業(yè)務(wù)金額數(shù)、記錄數(shù)或者借貸是否平衡進行核對，驗證清理后數(shù)據(jù)的正確性、完整性。

三、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　1.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的概念

　　數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計分析數(shù)據(jù)的過程。

　　2.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形

　　（1）數(shù)據(jù)類型不一致。

　?。?）數(shù)據(jù)格式不一致。

　?。?）字段名和字段不能一一對應(yīng)。

　?。?）事先設(shè)定的代碼。

　?。?）數(shù)據(jù)庫加密措施。

　　3.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方法

　?。?）使用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具。

　?。?）使用SQL語句。

　?。?）使用程序語句。

　　4.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的過程

　　轉(zhuǎn)換后可以利用核對總金額、勾稽關(guān)系法或確認數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)法對數(shù)據(jù)進行驗證。

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