2024初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（四）

成功的花之所以明艷動人，必然要經(jīng)歷破土生長、風(fēng)吹雨打的奮斗之旅。正保會計(jì)網(wǎng)校在此精選了初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、單選題

下列關(guān)于我國國家審計(jì)目標(biāo)的表述，正確的是：

A、真實(shí)性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動遵守法規(guī)的情況  

B、合法性是指反映財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的信息與實(shí)際情況相符的程度  

C、效益性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益  

D、真實(shí)性是最終目標(biāo)，是在合法性和效益性基礎(chǔ)上才能達(dá)到的 

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)AD，真實(shí)性是指反映財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的信息與實(shí)際情況相符合的程序，真實(shí)性是基礎(chǔ)。選項(xiàng)B，合法性是指財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動遵守法律、法規(guī)或者規(guī)章的情況。

2、單選題

注冊會計(jì)師在實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如果確定被審計(jì)單位控制環(huán)境存在缺陷，對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)，下列做法中不恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A、擴(kuò)大控制測試的實(shí)施范圍 

B、在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序 

C、增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營地點(diǎn)的數(shù)量 

D、主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù) 

【正確答案】A

【答案解析】如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計(jì)師在對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮：①在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序，控制環(huán)境的缺陷通常會削弱期中獲得審計(jì)證據(jù)的可信賴程度，因此注冊會計(jì)師可以在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序。②通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)，良好的控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。控制環(huán)境存在缺陷通常會削弱其他控制要素的作用，導(dǎo)致注冊會計(jì)師可能無法信賴內(nèi)部控制，而主要依賴實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)。③增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營地點(diǎn)的數(shù)量。

3、多選題

下列各項(xiàng)中，關(guān)于內(nèi)部審計(jì)具體審計(jì)目標(biāo)的說法中正確的有：

A、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)類型不同，具體審計(jì)目標(biāo)也不同  

B、財(cái)務(wù)審計(jì)的具體目標(biāo)是通過實(shí)施審計(jì)程序以確定財(cái)務(wù)部門出具的財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的各類交易、賬戶余額、披露層次認(rèn)定是否恰當(dāng)  

C、績效審計(jì)的具體目標(biāo)是評價(jià)組織經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，評價(jià)組織內(nèi)部控制的健全性和有效性，評價(jià)組織負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行狀況，以有助于組織增加價(jià)值  

D、合規(guī)審計(jì)的具體目標(biāo)是確定組織各部門是否遵循了現(xiàn)行法律和法規(guī)，以及專業(yè)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或合同責(zé)任的要求，是否遵循了組織制定的章程、特定的程序或規(guī)則  

E、內(nèi)部審計(jì)具體審計(jì)目標(biāo)是促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo) 

【正確答案】ABCD

【答案解析】促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是指內(nèi)部審計(jì)總目標(biāo)。

4、單選題

下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是：

A、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn) 

B、審計(jì)人員要圍繞審計(jì)目標(biāo)收集審計(jì)證據(jù) 

C、審計(jì)目標(biāo)的確定不會影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇 

D、審計(jì)人員要依據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)范圍 

【正確答案】C

【答案解析】審計(jì)目標(biāo)對審計(jì)全過程都會產(chǎn)生影響，對于整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目具有重要的指導(dǎo)作用，不僅影響審計(jì)方案的制定，還影響審計(jì)的實(shí)施和報(bào)告。在計(jì)劃階段，審計(jì)人員首先要確定審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)目標(biāo)的確定將影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇，以及審計(jì)的范圍的確定和方法的設(shè)計(jì)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

5、單選題

下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的說法中，錯(cuò)誤的是：

A、社會審計(jì)目標(biāo)通常劃分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo) 

B、完整性，是指與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄，相關(guān)披露已得到恰當(dāng)計(jì)量和描述 

C、具體審計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的細(xì)化，是針對具體審計(jì)項(xiàng)目所確定的審計(jì)目的 

D、確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的，與發(fā)生認(rèn)定相關(guān) 

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B描述的是準(zhǔn)確性的目標(biāo)，而非完整性目標(biāo)。完整性，是指所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄，所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露均已包括。

6、單選題

下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是：

A、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果 

B、審計(jì)主體不同，但審計(jì)目標(biāo)都是相同的 

C、審計(jì)目標(biāo)的確定受社會需求及審計(jì)職業(yè)界自身能力和水平的影響 

D、審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成 

【正確答案】C

【答案解析】審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，而不是審計(jì)行為的結(jié)果，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；不同審計(jì)主體，由于其在社會政治經(jīng)濟(jì)生活中所處的地位不同，社會對其需求會有很大的不同，審計(jì)目標(biāo)也會有很大的不同，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；總體審計(jì)目標(biāo)是指實(shí)施審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的最終目的，具體審計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的細(xì)化，并非包括和被包括的關(guān)系，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

7、單選題

下列關(guān)于審計(jì)檔案的表述中，正確的是：

A、審計(jì)工作的底稿可以分為永久性檔案和當(dāng)期檔案加以分檔保管 

B、會計(jì)師事務(wù)所不需要對審計(jì)檔案進(jìn)行保密 

C、有關(guān)人員查閱審計(jì)檔案的，只需要檔案保管人同意即可 

D、審計(jì)檔案的歸檔應(yīng)該在出具審計(jì)報(bào)告之前 

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)檔案保管和保密制度，對審計(jì)檔案妥善管理，并對審計(jì)檔案中涉及的商業(yè)秘密及有關(guān)內(nèi)容予以保密。選項(xiàng)C，對于有關(guān)人員確因工作需要要求查閱審計(jì)檔案的，會計(jì)師事務(wù)所必須履行嚴(yán)格的借閱手續(xù)。選項(xiàng)D，審計(jì)檔案的歸檔應(yīng)在出具審計(jì)報(bào)告之后。

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