《經(jīng)濟法基礎》強化階段第七章知識點：稅收征收管理法概述

2017年初級會計職稱考試已經(jīng)進入強化沖刺階段，網(wǎng)校特地從網(wǎng)校老師課程講義中抽取了精華知識點供大家練習。以下是《經(jīng)濟法基礎》第七章知識點：稅收征收管理法概述。

一、稅收征收管理法的適用范圍：

1.凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

2.海關征收的關稅、海關代征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅不適用《征管法》。

二、稅收法律關系：

1.稅收法律關系構成的三個組成部分：主體（征稅主體、納稅主體）、客體、內(nèi)容。（同第一章法律關系）

2.分清征納雙方的權利和義務。主要注意以下幾點：

（1）稅收立法權。稅收立法權包括參與起草稅收法律法規(guī)草案，提出稅收政策建議，在職權范圍內(nèi)制定、發(fā)布關于稅收征管的部門規(guī)章等。

（2）稅款征收權。稅務機關擁有的最基本、最主要的職權。稅款征收權主要包括依法計征權、核定稅款權、稅收保全和強制執(zhí)行權、追征稅款權等。

（3）回避義務。稅務人員在核定應納稅額、調(diào)整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有利害關系，包括夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)旁系血親關系、近姻親關系、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關系的，應當回避。

（4）納稅人多繳稅款申請退還權。

【試題·單選題】（2016年考生回憶）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅主體權利的是（ ）。

A.稅收立法權

B.要求保密權

C.納稅申報方式選擇權

D.知情權

【正確答案】A

【答案解析】稅收立法權屬于征稅主體的職權。

【試題·單選題】（2016年考生回憶）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，屬于納稅人享有的權利的是（ ）。

A.稅務管理權

B.稅收立法權

C.委托代征權

D.稅收監(jiān)督權

【正確答案】D

【答案解析】稅收監(jiān)督權屬于納稅主體權利，選項ABC屬于征稅主體的權利。

【試題·多選題】（2015年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關權利的有（ ）。

A.稅務管理權 B.稅務檢查權

C.稅款征收權 D.宣傳稅法

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D屬于稅務機關的義務而不是權利。

【試題·多選題】（2014年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人和扣繳義務人權利的有（ ）。

A.多繳稅款申請退還權

B.陳述權、申辯權

C.要求保密權

D.知情權

【正確答案】ABCD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定納稅人、扣繳義務人的權利 包括：知情權、要求保密權、依法享受稅收優(yōu)惠權、申請退還多繳稅款權、申請延期申報權、納稅申報方式選擇權、申請延期繳納稅款權、索取有關稅收憑證的權利、委托稅務代理權、陳述權、申辯權、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權、依法要求聽證的權利、稅收法律救濟權、稅收監(jiān)督權。

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