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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試：企業(yè)所得稅收入
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2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精華：企業(yè)所得稅收入
2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考已經(jīng)開(kāi)始，為幫助考生們高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于第五章“企業(yè)所得稅收入”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答，希望對(duì)大家有幫助！
【試題】
下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)表述正確的有（ ）。
A.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入
B.交易合同中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收入
C.企業(yè)促銷(xiāo)提供的商業(yè)折扣，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入的金額
D.企業(yè)為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
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詳細(xì)問(wèn)題描述： 麻煩老師講解下選項(xiàng)A？ 答疑老師回復(fù)： 包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。 比如：公司銷(xiāo)售給你們一臺(tái)專(zhuān)用機(jī)器設(shè)備，售價(jià)12萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元是設(shè)備價(jià)值，2萬(wàn)元是后期的三年服務(wù)費(fèi)，那么這個(gè)2萬(wàn)元要分期確認(rèn)收入。 S的軟件費(fèi)可以理解為委托開(kāi)發(fā)軟件，比如我委托軟件公司給我公司開(kāi)發(fā)一套專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)軟件，合同金額10萬(wàn)元，那么我支付的軟件費(fèi)10萬(wàn)元，對(duì)方要按照分期確認(rèn)收入。 祝您學(xué)習(xí)愉快！ |
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