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初級會計職稱知識點《初級會計實務(wù)》：銀行存款相關(guān)內(nèi)容（5.18）
銀行存款相關(guān)內(nèi)容
第一，企業(yè)已記，銀行未記，調(diào)銀行。
第二，銀行已記，企業(yè)未記，調(diào)企業(yè)。
【舉例】甲公司2012年12月31日銀行存款日記賬的余額為5400 000元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單的余額為8300 000元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項：
?。?）企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票6000 000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。
?。?）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票4500 000元，并已登記銀行存款減少，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬。
?。?）企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款4800 000元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬。
?。?）銀行代企業(yè)支付電話費400000元，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)未收到銀行付款通知，尚未記賬。
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